四、簡(jiǎn)答題(共2小題，每題5分)

　　1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅稅額17萬(wàn)元，企業(yè)委托運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬(wàn)元、建設(shè)基金0.1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬(wàn)元。

　　(2)從農(nóng)民手中購(gòu)入一批糧食，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)金額10萬(wàn)元，企業(yè)委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。企業(yè)將該批糧食的30%用于職工福利，剩余的70%用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。

　　(3)為裝飾辦公樓購(gòu)入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.4萬(wàn)元。

　　(4)購(gòu)入低值易耗品一批，取得普通發(fā)票上注明的金額為3.4萬(wàn)元。

　　(5)因業(yè)務(wù)需要購(gòu)入小汽車一輛，供銷售部門使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅稅額13.6萬(wàn)元。

　　(6)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)50萬(wàn)元。

　　(7)將生產(chǎn)的一批產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位，該批產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為35萬(wàn)元。

　　(8)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2009年9月購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅收入70.2萬(wàn)元。

　　假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題。

　　(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)從國(guó)外進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為32萬(wàn)元，企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅，并取得了相關(guān)的完稅憑證;企業(yè)領(lǐng)用70%作為原料繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)化妝品。

　　(2)委托甲工廠(增值稅一般納稅人)加工一批香水精，企業(yè)提供原材料成本為10萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，甲工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅;該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月收回后全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入25萬(wàn)元。已知甲工廠沒(méi)有同類香水精的銷售價(jià)格。

　　(3)當(dāng)月銷售生產(chǎn)的高級(jí)化妝品共取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元，收取包裝物押金10萬(wàn)元(期限3個(gè)月)。

　　(4)“中秋節(jié)”向公司員工發(fā)放高級(jí)化妝品一批，該批化妝品成本為35萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為50萬(wàn)元。

　　(5)當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅稅額10.2萬(wàn)元。

　　已知：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為25%，且上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題。

　　(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅稅額。

　　(2)計(jì)算甲工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

　　(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅(不考慮被代收代繳的消費(fèi)稅)。

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