三、判斷題(共20小題，每題1分，共20分)

　　1.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅。( )

　　2.油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務，應繳納增值稅。( )

　　3.增值稅納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務和非增值稅應稅項目的營業(yè)額;未分別核算的，一并繳納增值稅。( )

　　4.小規(guī)模納稅人的銷售額達到增值稅起征點的，應就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅。( )

　　5.商業(yè)企業(yè)一般納稅人向消費者零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。( )

　　6.委托方將委托加工收回的已稅消費品直接對外銷售的，不再繳納消費稅。( )

　　7.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報繳納消費稅;實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報繳納消費稅。( )

　　8.委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅。( )

　　9.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。( )

　　10.出口的應稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)的，報關(guān)出口者必須及時向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。( )

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。( )

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。( )

　　13.企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。( )

　　14.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按70%計入收入總額。( )

　　15.企業(yè)購置并實際使用符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。( )

　　16.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。( )

　　17.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。( )

　　18.2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累計未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤時應扣繳的預提所得稅;2008年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。( )

　　19.居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率減半，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但一經(jīng)選定，不得隨意變更。( )

　　20.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。( )

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