13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的是( )。

　　A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

　　D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。

　　A.銷售貨物所得

　　B.提供勞務(wù)所得

　　C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出貨物滿180天時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入的，在簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際繳納的下列稅金中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.土地增值稅

　　B.增值稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.消費(fèi)稅

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，機(jī)器、機(jī)械等生產(chǎn)設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為( )。

　　A.4年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　18.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年9月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2011年度企業(yè)利潤總額900萬元;未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金為20萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.190

　　D.195

　　19.某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，假設(shè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元;當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出80萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.189

　　B.169.5

　　C.250

　　D.282.5

　　20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.甲工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額32萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2500萬元

　　B.乙工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)98人，資產(chǎn)總額2800萬元

　　C.丙商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2200萬元

　　D.丁商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額25萬元，從業(yè)人數(shù)82人，資產(chǎn)總額1200萬元

　　21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的( )。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　22.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年成立且當(dāng)年獲利,適用原企業(yè)所得稅稅率15%，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。假定2011年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2011年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.22

　　B.24

　　C.48

　　D.50

　　23.2011年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額80萬元，成本費(fèi)用支出總額85萬元，全年虧損5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額核算不正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.3

　　B.3.75

　　C.15

　　D.20

　　24.某居民企業(yè)2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元(A國的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)2011年度在境內(nèi)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.20

　　B.21.25

　　C.30

　　D.31.25

　　相關(guān)推薦：

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》重難點(diǎn)及典型例題

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》課后同步練習(xí)題8套

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》精編練習(xí)題8套