13.

　　【答案】ABC

　　【解析】銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　14.

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象。

　　15.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AC超過扣除限額的部分，均不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　16.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)B：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

　　17.

　　【答案】BCD

　　【解析】以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)可以按規(guī)定計(jì)提折舊，在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　18.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)CD屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

　　19.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除，應(yīng)追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。

　　20.

　　【答案】BD

　　【解析】固定資產(chǎn)的盤虧損失和因自然災(zāi)害造成的材料毀損屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

　　21.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)征企業(yè)所得稅。

　　22.

　　【答案】AC

　　【解析】開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用和安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

　　23.

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　24.

　　【答案】AB

　　【解析】按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬;既不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理。

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