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第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
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第 10 頁:多選題答案 |
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第 14 頁:綜合題答案 |
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的有( )。
A.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象
B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的有( )。
A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%,超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除,超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除,超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中不正確的有( )。
A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更
B.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.外購商譽(yù)的支出,不得在所得稅前扣除
D.停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊
17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.花卉的種植
B.海水養(yǎng)殖
C.中藥材的種植
D.遠(yuǎn)洋捕撈
19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的有( )。
A.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè),從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)
B.企業(yè)以前年度發(fā)生,按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失,在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的,可以結(jié)轉(zhuǎn)到審批確認(rèn)年度扣除
C.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損
D.企業(yè)重組符合規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,發(fā)生的債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù),對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失,股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定
20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的有( )。
A.固定資產(chǎn)盤虧損失
B.企業(yè)存貨發(fā)生的正常損耗
C.因自然災(zāi)害造成的材料毀損
D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
21.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),從中國境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的下列所得,應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.租金所得
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.股息、紅利所得
22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出可以加計(jì)扣除的有( )。
A.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額
23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的有( )。
A.企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度
B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度
C.非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.非居民企業(yè)因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請
24.根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定,下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍調(diào)整事項(xiàng)的表述中,正確的有( )。
A.保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理
B.外商投資企業(yè),企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局征收管理
C.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理
D.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管理
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