二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：銷售汽車和提供修理勞務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍，不屬于混合銷售行為;選項(xiàng)C：歌舞廳提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)一并征收營業(yè)稅，不征收增值稅。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】取得增值稅普通發(fā)票的，不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

　　3.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項(xiàng)B：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】增值稅納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：國家計(jì)劃外出口的原油，不免稅也不退稅。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣;選項(xiàng)C：外購用于職工福利的月餅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)D：外購用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的水泥，屬于外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　7.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退政策;選項(xiàng)C：對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】目前只有卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)征的辦法計(jì)算消費(fèi)稅，雪茄煙和小汽車實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算消費(fèi)稅。

　　9.

　　【答案】AD

　　【解析】鍍金首飾和包金首飾不屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料或主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。

　　11.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A：化妝品和酒精屬于不同稅目，除石腦油特殊外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的抵扣不能跨稅目，以外購已稅“化妝品”為原材料生產(chǎn)的化妝品，才準(zhǔn)予抵扣已納的消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：小汽車沒有消費(fèi)稅的抵稅規(guī)定。

　　12.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照“扣除現(xiàn)金折扣前”的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除;選項(xiàng)C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

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