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第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制
考情分析
一、歷年考情概況
本章屬于重點(diǎn)章,在近三年的考試中考核分值有增加的趨勢(shì),在2013年的考試中上演了非常重要的戲碼。從2011年開始教材全面引入了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,包括《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引。2013年教材對(duì)本章內(nèi)容進(jìn)行了進(jìn)一步改寫,更加充實(shí)了該部分內(nèi)容。
本章主要介紹了內(nèi)部控制基本規(guī)范、內(nèi)部控制應(yīng)用指引、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與公司治理。其中,內(nèi)部控制應(yīng)用指引和審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)內(nèi)容屬于本章的考試重點(diǎn)?荚囍饕赃x擇題和簡(jiǎn)答題形式出現(xiàn),甚至可能在綜合題中出現(xiàn),預(yù)計(jì)2014年考試分值在18分左右。
二、本章考點(diǎn)直擊
考點(diǎn) |
主要考查題型 |
考頻指數(shù) |
考查角度 |
內(nèi)部控制基本規(guī)范 |
選擇題 |
★★ |
(1)直接考核內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、實(shí)施體系和要素的內(nèi)容; (2)給出小資料據(jù)此判斷描述的是哪個(gè)原則、哪個(gè)要素 |
內(nèi)部控制應(yīng)用 指引 |
選擇題、主觀題 |
★★★ |
(1)直接考核哪些是組織架構(gòu)等指引需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn); (2)考核應(yīng)用指引的要求與措施,在客觀題中一般是要求進(jìn)行正誤判斷,在主觀題中一般是根據(jù)題目中的資料分析判斷違反了應(yīng)用指引的哪些規(guī)定,該公司的做法是否正確,并說明理由等 |
內(nèi)部控制評(píng)價(jià) |
選擇題、主觀題 |
★★★ |
(1)對(duì)于此部分內(nèi)容較小的知識(shí)點(diǎn)的考核,比如內(nèi)部控制缺陷的分類等;(2)判斷正誤,說明理由;(3)簡(jiǎn)述審計(jì)委員會(huì)等的職責(zé) |
公司治理原則 |
選擇題、主觀題 |
★★ |
(1)直接考核公司治理的十項(xiàng)原則的內(nèi)容;(2)根據(jù)資料判斷正誤,說明理由 |
三、學(xué)習(xí)方法與應(yīng)試技巧
應(yīng)對(duì)該重點(diǎn)章節(jié),我們的學(xué)習(xí)方法是通讀教材、全面理解、重點(diǎn)突破。對(duì)于教材上的內(nèi)容在全面把握的基礎(chǔ)上要有針對(duì)性的復(fù)習(xí)較為重要的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于內(nèi)部控制應(yīng)用指引的內(nèi)容要在理解的基礎(chǔ)上進(jìn)行記憶,靈活運(yùn)用相關(guān)的內(nèi)部控制要求與措施,結(jié)合案例進(jìn)行分析掌握。最主要的是理解相關(guān)規(guī)定的含義,了解解題思路,然后結(jié)合同步系統(tǒng)訓(xùn)練進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)的鞏固。
四、2014年教材主要變化
本章內(nèi)容在2013年教材的基礎(chǔ)上刪除了前兩節(jié)的內(nèi)容,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)一節(jié)的內(nèi)容改為內(nèi)部控制評(píng)價(jià),刪除了“企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)”的內(nèi)容。
本章主要內(nèi)容導(dǎo)圖
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