關鍵控制點

　　控制措施

　　安全生產(chǎn)

　　(1)企業(yè)應當根據(jù)國家有關安全生產(chǎn)的規(guī)定．結合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產(chǎn)責任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)

　　(2)企業(yè)應當重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機制．確保各項安全措施落實到位．不得隨意降低保障標準和要求

　　(3)企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓．對于特殊崗位實行資格認證制度

　　(4)企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應當按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任

　　關鍵控制點

　　控制措施

　　產(chǎn)品質量

　　(1)企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產(chǎn)品質量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產(chǎn)品和服務，最大限度地滿足消費者的需求．對社會和公眾負責。接受社會監(jiān)督，承擔社會責任

　　(2)企業(yè)應當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會

　　(3)企業(yè)應當加強產(chǎn)品的售后服務

　　環(huán)境保護與

　　資源節(jié)約

　　(1)企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品．發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放．提高資源綜合利用效率

　　(2)企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)

　　(3)企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)

　　(4)企業(yè)應當建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施予以糾正

　　促進就業(yè)與

　　員工權益保護

　　(1)企業(yè)應當依法保護員工的合法權益。貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任

　　(2，企業(yè)應當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬

　　(3)企業(yè)應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇

　　(4)企業(yè)應當加強職工代表大會和工會組織建設．維護員工合法權益，積極開展員工職業(yè)教育培訓，創(chuàng)造平等發(fā)展機會

　　(5)企業(yè)應當按照產(chǎn)學研用相結合的社會需求，積極創(chuàng)建實習基地，大力支持社會有關方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應用型人才

　　(6)企業(yè)應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)

　關鍵控制點

　　控制措施

　　企業(yè)文化的建設

　　(1)企業(yè)應當采取切實有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為。打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠發(fā)展

　　(2)企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風險防范意識

　　(3)企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值．確定文化建設的目標和內容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構成員工行為守則的重要組成部分

　　(4)董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用．以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境

　　企業(yè)文化的建設

　　(5)企業(yè)應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守

　　(6)企業(yè)文化建設應當融人生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實做到文化建設與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結合．增強員工的責任感和使命感，規(guī)范員工行為方式，使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)

　　企業(yè)文化的評估

　　(1)企業(yè)應當建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內容、程序和方法，落實評估責任制、避免企業(yè)文化建設流于形式

　　(2)企業(yè)文化評估．應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況、全體員工對企業(yè)核心價值觀的認同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的－致性、企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度，以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心

　　(3)企業(yè)應當重視企業(yè)文化的評估結果，鞏固和發(fā)揚成果，針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，研究影響企業(yè)文化建設的因素．分析深層次的原因，及時采取措施加以改進

　關鍵控制點

　　控制措施

　　籌資

　　(1)企業(yè)應當根據(jù)籌資目標和規(guī)劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結構和方式等相關內容，對籌資成本和潛在風險作出充分估計

　　(2)企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動

　　(3)企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力

　　(4)企業(yè)應當根據(jù)批準的籌資方案，嚴格按照規(guī)定權限和程序籌集資金

　　(5)企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金

　　(6)企業(yè)應當加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理，對償還本息和支付股利等作出適當安排

　　(7)企業(yè)應當加強籌資業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，建立籌資業(yè)務的記錄、憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)－會計準則制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關業(yè)務，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進行賬務核對，確保籌資活動符合籌資方案的要求

　　投資

　　(1)企業(yè)應當根據(jù)投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案．重點關注投資項目的收益和風險

　　(2)企業(yè)應當加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價

　　(3)企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現(xiàn)，以及投資和并購風險是否可控等

　　(4)企業(yè)應當根據(jù)批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，明確出資時間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內容，按規(guī)定的權限和程序審批后履行投資合同或協(xié)議

　　(5)企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會汁政策．建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料

　　(6)企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定

　　關鍵控制點

　　控制措施

　　營運

　　(1)企業(yè)應當加強資金營運全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調內部各機構在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運效率

　　(2)企業(yè)應當充分發(fā)揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用．嚴格按照預算要求組織協(xié)調資金調度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和營運良性循環(huán)

　　(3)企業(yè)應當定期組織召開資金調度會或資金安全檢查，對資金預算執(zhí)行情況進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂

　　(4)企業(yè)應當加強對營運資金的會計系統(tǒng)控制，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權限