關(guān)鍵控制點

　　控制措施

　　工程立項

　　(1)企業(yè)應當指定專門機構(gòu)歸口管理丁程項目．根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告

　　(2)企業(yè)應當組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門的專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見．作為項目決策的重要依據(jù)

　　(3)企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應有完整的書面記錄

　　(4)企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前．依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可

　　工程招標

　　(1)企業(yè)的工程項目－般應當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位

　　(2)企業(yè)應當依法組織工程招標的開標、評標和定標，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督

　　(3)企業(yè)應當依法組建評標委員會

　　(4)評標委員會成員和參與評標的有關(guān)工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處

　　(5)企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標候選人中確定中標人，及時向中標人發(fā)出中標通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務和違約責任。企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議

　　工程造價

　　(1)企業(yè)應當加強工程造價管理，明確初步設(shè)計概算和施工圖預算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核批準，確保概預算科學合理

　　(2)企業(yè)應當向招標確定的設(shè)計單位提供詳細的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料．進行有效的技術(shù)、經(jīng)濟交流

　　(3)企業(yè)應當建立設(shè)計變更管理制度

　　(4)企業(yè)應當組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預算進行審核．重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確

　　工程建設(shè)

　　(1)企業(yè)應當加強對工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實行嚴格的概預算管理，切實做到及時備料．科學施工，保障資金，落實責任，確保工程項目達到設(shè)計要求

　　(2)按照合同約定。企業(yè)自行采購工程物資的，應當按照《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號采購業(yè)務》等相關(guān)指引的規(guī)定，組織工程物資采購、驗收和付款；由承包單位采購工程物資的．企業(yè)應當加強監(jiān)督．確保工程物資采購符合設(shè)計標準和合同要求

　　(3)企業(yè)應當實行嚴格的工程監(jiān)理制度．委托經(jīng)過招標確定的監(jiān)理單位進行監(jiān)理

　　(4)企業(yè)財會部門應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度，根據(jù)合同約定。按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠

　　(5)企業(yè)應當嚴格控制工程變更．確需變更的，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批

　　工程驗收

　　(1)企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后。應當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收

　　(2)企業(yè)應當組織審核竣工決算．重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全．竣工清理是否完成，決算編制是否正確

　　(3)企業(yè)應當及時組織工程項目竣工驗收。交付竣工驗收的工程項目，應當符合規(guī)定的質(zhì)世標準．有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟資料，并具備國家規(guī)定的其他竣工條件

　　(4)企業(yè)應當按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定．及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料．建立完整的工程項目檔案

　　(5)企業(yè)應當建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據(jù)

　關(guān)鍵控制點

　　控制措施

　　調(diào)查評估

　　與審批

　　(1)企業(yè)應當指定相關(guān)部門負責辦理擔保業(yè)務，對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估，評估結(jié)果應出具書面報告

　　(2)企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之－的。不得提供擔保：

　　①擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的；

　�、谝堰M入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；

　　③財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的；

　�、芘c其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛．面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的；

　�、菖c本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔保費用的

　　(3)企業(yè)應當建立擔保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批

　　(4)企業(yè)應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)－監(jiān)控

　　(5)被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應當重新履行調(diào)查評估與審批程序

　　執(zhí)行與監(jiān)控

　　(1)企業(yè)應當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同

　　(2)企業(yè)擔保經(jīng)辦部門應當加強擔保合同的日常管理．定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營情況和財務狀況，對被擔保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，確保擔保合同有效履行。擔保合同履行過程中，如果被擔保人出現(xiàn)異常情況，應當及時報告，妥善處理

　　(3)企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔保費用，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項

　　(4)企業(yè)應當加強對反擔保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的權(quán)利憑證，定期核實財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理．確保反擔保財產(chǎn)安全完整

　　(5)企業(yè)應當建立擔保業(yè)務責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔保業(yè)務的部門及人員，應當嚴格追究相應的責任

　　(6)企業(yè)應當在擔保合同到期時，全面清查用于擔保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時終止擔保關(guān)系