(四)基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露
基金年度報(bào)告中應(yīng)披露以下財(cái)務(wù)指標(biāo):基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率和基金份額累計(jì)凈值增長(zhǎng)率等。
基金凈值增長(zhǎng)指標(biāo)是目前較為合理的評(píng)價(jià)基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)的指標(biāo)
(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。
目前,法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。
(六)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制與披露
1。基金會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與披露
2。會(huì)計(jì)報(bào)表附注的披露
基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)未提供的或披露不詳盡的內(nèi)容作進(jìn)一步的解釋說(shuō)明。
(七)基金投資組合報(bào)告的披露
基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括:報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20名的股票價(jià)值低于2%的,應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金交易量較大的股票信息。
(八)基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有:
1。上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
2。持有人結(jié)構(gòu),包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。
3。持有人戶數(shù)、戶均持有基金單位。
披露基金持有人的結(jié)構(gòu)是為了保證基金規(guī)模的穩(wěn)定性。
(九)開(kāi)放式基金份額變動(dòng)的披露
法規(guī)要求,需要在年度報(bào)告中披露開(kāi)放式基金合同生效日的基金份額總額、報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況(包括期初基金份額總額、期末基金份額總額、期間基金總申購(gòu)份額、總贖回份額)。
五、基金上市交易公告書(shū)
申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所上市交易的基金,基金管理人均應(yīng)編制并披露基金上市交易公告書(shū)。目前披露上市交易公告書(shū)的基金品種主要有封閉式基金、上市型開(kāi)放式基金(LOF)、和交易型開(kāi)放式指數(shù)基金(ETF)。
判斷:編制并披露基金上市交易公告書(shū)的只有封閉式基金,不包括開(kāi)放式基金。
答案:錯(cuò)誤
基金上市交易公告書(shū)的主要披露事項(xiàng)包括:基金概況,基金募集情況與上市交易安排,持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10名持有人,主要當(dāng)事人介紹,基金合同摘要,基金財(cái)務(wù)狀況,基金投資組合報(bào)告,重大事件揭示。
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