四、簡答題

　　1. 某生產(chǎn)企業(yè)，2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得銷售收入16000萬元;

　　(2)取得國債利息收入20萬元;

　　(3)全年可扣除的銷售成本10500萬元，營業(yè)稅金及附加2000萬元;

　　(4)管理費用1500萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費140萬元，新技術(shù)開發(fā)費260萬元;

　　(5)銷售費用950萬元，其中含廣告費700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費150萬元;

　　(6)財務(wù)費用500萬元;

　　(7)營業(yè)外支出100萬元，其中直接向某學(xué)校捐贈40萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算該企業(yè)2011年所得稅前可扣除的管理費用;

　　(2)計算該企業(yè)2011年所得稅前可扣除的銷售費用;

　　(3)計算該企業(yè)2011年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出金額;

　　(4)計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額;

　　(5)計算該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額。

　　2. 某市一家小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的2010年應(yīng)納稅所得額為-100萬元。2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得銷售收入5000萬元，特許權(quán)使用費收入200萬元;

　　(2)銷售成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加320萬元;

　　(3)發(fā)生銷售費用1340萬元(其中廣告費900萬元);

　　(4)管理費用960萬元(其中支付給其他企業(yè)的管理費為30萬元);

　　(5)財務(wù)費用12萬元，系以年利率8%向非金融企業(yè)借入的9個月期的生產(chǎn)用200萬元貸款的借款利息(銀行同期同類貸款年利率為5%);

　　(6)投資收益34萬元，系從深圳聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤;

　　(7)營業(yè)外支出80萬元(含支付客戶違約金20萬元，法院訴訟費7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)贊助支出50萬元)

　　(8)已計入成本費用中實際支付的合理的工資為72萬元，上繳工會經(jīng)費2.16萬元，實際發(fā)生的職工福利費15.16萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費1.08萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2011年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　3. 某機器設(shè)備制造企業(yè)，2011年主要經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元;

　　(2)營業(yè)稅金及附加12萬元;

　　(3)銷售費用200萬元(含廣告費100萬元);

　　(4)管理費用500萬元(含業(yè)務(wù)招待費20萬元，支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元，為投資者支付的家庭財產(chǎn)保險費15萬元);

　　(5)投資收益25萬元(含國債利息收入6萬元、從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算投資某公司損失15萬元);

　　(6)營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約金;

　　(7)取得國務(wù)院規(guī)定專項用于科研的財政性資金80萬元，計入營業(yè)外收入，當(dāng)年發(fā)生支出30萬元，企業(yè)已經(jīng)計入到管理費用;

　　(8)轉(zhuǎn)讓符合條件技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費2萬元，相關(guān)成本是20萬元，凈額計入營業(yè)外收入。

　　其他補充資料：企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款110萬元。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;

　　(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用;

　　(3)計算該企業(yè)計入應(yīng)納稅所得額的投資收益;

　　(4)計算該企業(yè)應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的營業(yè)外收入;

　　(5)計算該企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出;

　　(6)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;

　　(7)計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額;

　　(8)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(退)的所得稅稅額。

　　4. 某工業(yè)企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售收入4500萬元;銷售成本2000萬元(不含其他業(yè)務(wù)成本);增值稅700萬元;營業(yè)稅金及附加80萬元。

　　(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。

　　(3)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。

　　(4)管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元。

　　(5)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款1年的利息50萬元，借款年利率為10%(銀行同期同類貸款年利率6%)。

　　(6)營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元現(xiàn)金。

　　(7)投資收益18萬元，包括直接投資外地居民公司分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%)和國債利息收入1萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的銷售費用;

　　(2)該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的管理費用;

　　(3)該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的財務(wù)費用;

　　(4)該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的營業(yè)外支出;

　　(5)該企業(yè)2011年度的應(yīng)納稅所得額;

　　(6)該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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