三、判斷題

　　1

　　[答案]√

　　2

　　[答案]√

　　[解析]企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

　　3

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減銷售商品收入。

　　4

　　[答案]√

　　5

　　[答案]√

　　6

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)取得的各項免稅收入對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　7

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。

　　8

　　[答案]×

　　[解析]銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　9

　　[答案]√

　　10

　　[答案]√

　　11

　　[答案]√

　　12

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失。

　　13

　　[答案]×

　　[解析]資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定。

　　14

　　[答案]√

　　15

　　[答案]×

　　[解析]居民企業(yè)來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

　　16

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

　　17

　　[答案]×

　　[解析]民族自治地方的自治州、自治縣決定減征或者免征企業(yè)所得稅的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

　　18

　　[答案]√

　　19

　　[答案]×

　　[解析]企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

　　20

　　[答案]√

　　21

　　[答案]√

　　22

　　[答案]√

　　23

　　[答案]√

　　24

　　[答案]×

　　[解析]境外投資方間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，如果被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司所在國實際稅負(fù)低于12.5%或者對其居民境外所得不征所得稅，應(yīng)自股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日內(nèi)，向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料。

　　25

　　[答案]√

　　[解析]國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;稅收滯納金和罰款，以及非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(800+30+20+50)×15%=135(萬元)。

　　26

　　[答案]√

　　27

　　[答案]√

　　28

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。

　　29

　　[答案]×

　　[解析]按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬。

　　30

　　[答案]×

　　[解析]企業(yè)年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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