第 1 頁:單選題 |
第 4 頁:多選題 |
第 7 頁:判斷題 |
第 8 頁:簡答題 |
第 9 頁:單選題答案 |
第 10 頁:多選題答案 |
第 11 頁:判斷題答案 |
第 12 頁:簡答題答案 |
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。
A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用
C.企業(yè)之間支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是( )。
A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈
B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈
C.納稅人通過電臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈
D.納稅人通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
13. 某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為300萬元,已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生的工資總額為3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、工會經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元;假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.75
B.81.25
C.97.5
D.138.75
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的最低年限為3年的是( )。
A.飛機(jī)
B.汽車
C.電子設(shè)備
D.辦公樓
15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中不正確的是( )。
A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更
B.外購商譽(yù)的支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一律不得扣除
C.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除
D.企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)使用或銷售的存貨成本計(jì)算方法,不可以采用的方法是( )。
A.先進(jìn)先出法
B.加權(quán)平均法
C.后進(jìn)先出法
D.個(gè)別計(jì)價(jià)法
17. 某居民企業(yè)2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元(A國的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)2011年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.25
B.26.25
C.30
D.31.25
18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,不屬于免稅收入的是( )。
A.具有專項(xiàng)用途的并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.國債利息收入
D.符合條件的非盈利組織取得不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
19. 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的是( )。
A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植
B.花卉、茶的種植
C.林木的培育和種植
D.農(nóng)產(chǎn)品初加工
20. 某居民企業(yè)2011年會計(jì)利潤為3000萬元,其中符合減免所得稅優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元,假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.600
B.612.5
C.625
D.750
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