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　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是(　)。

　　A.股份有限公司

　　B.中外合資企業(yè)

　　C.有限責(zé)任公司

　　D.合伙企業(yè)

　　2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，不屬于貨幣形式的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.股權(quán)投資

　　C.應(yīng)收票據(jù)

　　D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

　　4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列行為，不能確認(rèn)收入的是(　)。

　　A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于償債

　　B.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告性質(zhì)的贊助

　　C.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公室的裝修

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

　　5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按照售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　B.企業(yè)銷售商品采取以舊換新方式的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　C.企業(yè)采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　D.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入的是(　)。

　　A.企業(yè)取得直接減免的增值稅金額

　　B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入

　　D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　7. 某企業(yè)2011年度取得銷售貨物收入6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　)萬(wàn)元。

　　A.9.85

　　B.18

　　C.20.15

　　D.30

　　8. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入3000萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2011年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(　)萬(wàn)元。

　　A.300

　　B.320

　　C.367.5

　　D.345

　　9. 某企業(yè)2011年銷售貨物實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅15萬(wàn)元、城建稅2.45萬(wàn)元、教育費(fèi)附加1.05萬(wàn)元，本年度還繳納房產(chǎn)稅0.8萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬(wàn)元、印花稅0.6萬(wàn)元、契稅5萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年所得稅前作為稅金單獨(dú)扣除的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A. 18.5

　　B.20.4

　　C.20.8

　　D.25.4

　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的(　)計(jì)算稅前扣除限額。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

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