21. 下列關(guān)于研究開發(fā)費用的加計扣除規(guī)定，描述正確的有(　)。

　　A. 對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，符合條件的，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除

　　B.對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的，由受托方按規(guī)定計算加計扣除，委托方不得再進行加計扣除

　　C.研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額

　　D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研究開發(fā)活動的，應按照不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研究開發(fā)費用額

　　22. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠專用設備抵免的規(guī)定，描述正確的有(　)。

　　A. 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

　　B.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免

　　C.當年不足抵免的，可以在以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵免

　　D.企業(yè)購置符合優(yōu)惠條件的專用設備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款

　　23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有(　)。

　　A.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，實行“兩免三減半”政策

　　B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅

　　C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除

　　D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年

　　24. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，下列選項中，屬于上述合理方法的有(　)。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別納稅調(diào)整補稅，加收利息的規(guī)定描述正確的有(　)。

　　A.按每日萬分之五加收利息

　　B.自補征稅款自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳(預繳)稅款入庫之日止的期間，按日加收利息

　　C.加收利息率按照稅款所屬納稅年度人行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

　　D.加收利息率按照稅款所屬納稅年度人行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加3個百分點計算

　　26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

　　C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　27. 根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，總機構(gòu)應按照以前年度分支機構(gòu)的(　)因素計算各分支機構(gòu)應分攤所得稅款的比例。

　　A.經(jīng)營收入

　　B.經(jīng)營利潤

　　C.資產(chǎn)總額

　　D.職工工資

　　28. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對境外所得實行稅額抵免的所得包括(　)。

　　A.居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所，取得的發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應稅所得

　　C.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.居民企業(yè)從其間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項固定資產(chǎn)，在計算應納稅所得額時，不得計算折舊扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)尚未投入使用的辦公樓

　　B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述正確的有(　)。

　　A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所取得的所得與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

　　B.居民企業(yè)的登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

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