21. 某居民企業(yè)2011年會計利潤為800萬元，其中已計入成本、費用的實際支付給殘疾職工的工資為100萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

　　A.150

　　B.175

　　C.187.5

　　D.200

　　22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的(　)。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　23. 位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利,適用原企業(yè)所得稅稅率15%。假定2011年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2011年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.22

　　B.30

　　C.48

　　D.50

　　24. 居民企業(yè)取得《實施條例》規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)就該部分所得單獨核算并按照(　)的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.10%

　　25. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費所得100萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，B企業(yè)應(yīng)代扣A企業(yè)的預(yù)提所得稅為(　)萬元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(　)內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　27. 某生產(chǎn)企業(yè)注冊資本為1000萬元，無其他資本公積金和未分配利潤。2011年按同期金融機構(gòu)貸款利率3%從其境外關(guān)聯(lián)方借款2800萬元，發(fā)生全年借款利息84萬元。該企業(yè)在計算2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為(　)萬元。

　　A.30

　　B.54

　　C.60

　　D.84

　　28. 2011年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能正確核算。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.逾期償還貸款的銀行罰息

　　B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　C.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進行調(diào)整，對補征稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息

　　D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨，在建造期間發(fā)生的借款利息支出

　　30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，企業(yè)在計算繳納企業(yè)所得稅時，提出減免稅請求，不符合法律規(guī)定的是(　)。

　　A.購買國債取得的國債利息收入，請求免征企業(yè)所得稅

　　B.經(jīng)營一項農(nóng)業(yè)項目的所得，請求減征企業(yè)所得稅

　　C.投資經(jīng)營一項無國家扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，請求免征企業(yè)所得稅

　　D.開發(fā)一項新技術(shù)的研究開發(fā)費用，請求在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除

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