第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 4 頁(yè):多選題 |
第 7 頁(yè):判斷題 |
第 8 頁(yè):簡(jiǎn)答題 |
第 9 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 10 頁(yè):多選題答案 |
第 11 頁(yè):判斷題答案 |
第 12 頁(yè):簡(jiǎn)答題答案 |
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)發(fā)生的下列支出項(xiàng)目,可以作為工資、薪金支出的有( )。
A.地區(qū)補(bǔ)貼
B.物價(jià)補(bǔ)貼
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.誤餐補(bǔ)貼
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)無形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定,說法正確的有( )。
A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除
B.通過捐贈(zèng)方式取得無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除
D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年
13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,計(jì)算攤銷扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.自行建造固定資產(chǎn),建造過程中的相關(guān)支出
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說法正確的有( )。
A.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款為成本
B.通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨,以購(gòu)買價(jià)款為成本
C.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
D.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨,以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列損失,企業(yè)可以自行計(jì)算扣除的有( )。
A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
C.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
16. 對(duì)企業(yè)以前年度發(fā)生,按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,但在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的損失,下列稅務(wù)處理的表述正確的有( )。
A.追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除
B.可以改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度,在審批確認(rèn)年度扣除
C.可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳,抵繳不足的,可以在以后年度遞延抵繳
D.可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳,但抵繳不足的,不得在以后年度遞延抵繳
17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列屬于清算所得扣除項(xiàng)目的有( )。
A.資產(chǎn)凈值
B.清算費(fèi)用
C.實(shí)收資本
D.資本溢價(jià)導(dǎo)致的資本公積
18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.水果種植所得
B.農(nóng)機(jī)維修所得
C.中藥材種植所得
D.家禽飼養(yǎng)所得
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓符合的條件有( )。
A.主體是居民企業(yè)
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍
C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定
D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定
20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,非居民企業(yè)取得的下列所得中,可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
D.匯出境外的利潤(rùn)
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