2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第4章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，要保持獨(dú)立性，具體表現(xiàn)形式有( )。

　　A.客觀(guān)公正 B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　C.誠(chéng)信行事 D.遵守保密原則

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在針對(duì)關(guān)聯(lián)實(shí)體的判斷中，以下說(shuō)法正確的有( )。

　　A.A能對(duì)B實(shí)施間接控制，并且B對(duì)A來(lái)說(shuō)很重要，則A與B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　B.A為B的母公司，則A和B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　C.A對(duì)B能夠?qū)嵤┲卮笥绊�，則A和B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　D.A在B內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，且B對(duì)A很重要，則A和B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　3.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為乙公司代編了2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，之后乙公司又?jǐn)M聘請(qǐng)甲事務(wù)所為其進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，為了避免因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生的不利影響，甲事務(wù)所采取的以下( )措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，并且承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

　　B.實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　D.實(shí)施項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核

　　4.A和B公司同為甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，2012年3月1日A成功收購(gòu)B公司30%的股權(quán)，成為B公司第一大股東，A公司治理層希望甲事務(wù)所繼續(xù)為其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，為此甲事務(wù)所需要滿(mǎn)足以下( )條件。

　　A.在2012年9月1日前，終止與B公司的業(yè)務(wù)

　　B.在2013年3月1日前，終止與B公司的業(yè)務(wù)

　　C.為B公司執(zhí)行業(yè)務(wù)的相關(guān)人員不得作為A公司審計(jì)項(xiàng)目組成員，也不得負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.采取適當(dāng)?shù)倪^(guò)渡性措施，并就此與A公司治理層討論

　　5.以下屬于直接經(jīng)濟(jì)利益的情形有( )。

　　A.某實(shí)體直接擁有并控制的經(jīng)濟(jì)利益

　　B.某實(shí)體授權(quán)他人管理但保留控制權(quán)的經(jīng)濟(jì)利益

　　C.某實(shí)體通過(guò)投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益，并且有能力控制該投資工具

　　D.某實(shí)體通過(guò)投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益，但沒(méi)有能力控制該投資工具

　　6.以下( )事項(xiàng)，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有防范措施將風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。

　　A.項(xiàng)目合伙人因繼承，在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　B.項(xiàng)目合伙人因投資，在審計(jì)客戶(hù)中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益

　　C.項(xiàng)目合伙人因退休金計(jì)劃，在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　D.項(xiàng)目合伙人因投資，在審計(jì)客戶(hù)中的實(shí)體中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益

　　7.針對(duì)貸款和擔(dān)保，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下觀(guān)點(diǎn)正確的有( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬?gòu)牟粚儆阢y行或類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶(hù)取得貸款，或由審計(jì)客戶(hù)提供貸款擔(dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供貸款或?yàn)槠涮峁��?dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在銀行或類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶(hù)開(kāi)立存款或交易賬戶(hù)，如果賬戶(hù)按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立，則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　D.如果審計(jì)客戶(hù)不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔(dān)保，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬不得接受此類(lèi)貸款或擔(dān)保。

　　8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬與審計(jì)客戶(hù)或其高級(jí)管理人員之間，由于商務(wù)關(guān)系或共同的經(jīng)濟(jì)利益而存在密切的商業(yè)關(guān)系，可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.自身利益 B.自我評(píng)價(jià) C.外在壓力 D.良好的職業(yè)行為

　　9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬與審計(jì)客戶(hù)或其高級(jí)管理人員之間，不得存在下列( )商業(yè)關(guān)系。

　　A.在與客戶(hù)或其控股股東、董事、髙級(jí)管理人員共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益

　　B.按照協(xié)議為客戶(hù)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)

　　C.按照協(xié)議將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶(hù)的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷(xiāo)售

　　D.按照協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷(xiāo)售或推廣客戶(hù)的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶(hù)銷(xiāo)售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)

　　10.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶(hù)的董事、高級(jí)管理人員，或所處職位能夠?qū)�客�?hù)會(huì)計(jì)記錄或被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制施加重大影響的員工存在家庭和私人關(guān)系，可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響有( )。

　　A.自身利益 B.自我評(píng)價(jià) C.密切關(guān)系 D.外在壓力

　　11.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，王磊是事務(wù)所合伙人之一，因其女友在A公司擔(dān)任高級(jí)管理人員，所以事務(wù)所委派了另一合伙人李強(qiáng)擔(dān)任該項(xiàng)目合伙人，針對(duì)這種情形，以下說(shuō)法正確的有( )。

　　A.事務(wù)所的現(xiàn)有安排可以避免對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.現(xiàn)有的安排仍然可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C.事務(wù)所應(yīng)要求王磊與審計(jì)項(xiàng)目組保持獨(dú)立，以減少其對(duì)項(xiàng)目組可能產(chǎn)生的影響

　　D.事務(wù)所應(yīng)當(dāng)安排項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核

　　12.如果審計(jì)項(xiàng)目組前任成員或會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任合伙人加入審計(jì)客戶(hù)，擔(dān)任董事、髙級(jí)管理人員或特定員工，針對(duì)以下情形，事務(wù)所正確的做法有( )。

　　A.如果該人員仍與會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持重要交往，將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　B.如果該人員仍與會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持重要交往，需要采取防范措施將不利影響降低至可接受的水平

　　C.如果該人員與會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要交往，仍將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　D.如果該人員與會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要交往，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃��?/P>

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