2012注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第4章

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　　第四章 審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求(課后作業(yè))

　　一.單項(xiàng)選擇題

　　1.以下針對獨(dú)立性的說法中不正確的是( )。

　　A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，它要求注冊會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　B.形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，它會(huì)使一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度

　　C.如果注冊會(huì)計(jì)師對于違反獨(dú)立性的情形無法采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┫�除不利影響或�(qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，�?yīng)當(dāng)拒絕接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托

　　D.在運(yùn)用獨(dú)立性概念框架時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照獨(dú)立性要求執(zhí)行，不能運(yùn)用職業(yè)判斷。

　　2.以下情形不屬于網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是( )。

　　A甲與乙兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過合作，共享收益、共擔(dān)成本

　　B甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所與乙財(cái)務(wù)咨詢公司共享所有權(quán)和控制權(quán)

　　C甲與乙兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作共同編制審計(jì)手冊，并各自分擔(dān)相應(yīng)成本

　　D甲與乙兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過合作共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序

　　3.以下不屬于公眾利益實(shí)體的是( )。

　　A.銀行 B.保險(xiǎn)公司 C.上市公司 D.個(gè)體工商戶

　　4.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2012年1月3日起為乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)工作，2012年1月25日出具審計(jì)報(bào)告，以下針對業(yè)務(wù)期間說法正確的是( )。

　　A.2012年1月3日至2012年1月25日

　　B.2012年1月1日至2012年1月25日

　　C.2011年1月1日至2011年12月31日

　　D.2011年1月1日至2012年1月25日

　　5.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2012年1月3日起為乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)工作，2012年1月25日出具審計(jì)報(bào)告，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的期間是( )。

　　A.2012年1月3日至2012年1月25日

　　B.2012年1月1日至2012年1月25日

　　C.2011年1月1日至2011年12月31日D.2011年1月1日至2012年1月25日

　　6.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，將產(chǎn)生最直接的不利影響是( )。

　　A.自身利益 B.自我評價(jià) C.過度推介 D.密切關(guān)系

　　7.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所持有A公司下屬子公司35%股權(quán)，具有重大影響，2012年初A公司擬聘請甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)，以下說法中正確的是( )。

　　A.不會(huì)產(chǎn)生不利影響，甲事務(wù)所可以承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)

　　B.會(huì)產(chǎn)生不利影響，所以該項(xiàng)目需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.因?yàn)闆]有防范措施能夠?qū)⒉焕�影響降低至可接受的水平，所以甲事�?wù)所不能承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)

　　D.會(huì)產(chǎn)生不利影響，甲事務(wù)所可以請其他網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所代為執(zhí)行該業(yè)務(wù)

　　8.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組成員王林的父親在A公司擔(dān)任高級管理人員，針對可能對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響，以下說法正確的是( )。

　　A.不利影響的嚴(yán)重程度取決于王林在項(xiàng)目組中的職位

　　B.不利影響的嚴(yán)重程度取決于王林父親在被審計(jì)單位中的職位

　　C.應(yīng)當(dāng)合理安排王林的工作，使其工作不涉及其父親的職責(zé)范圍

　　D.只有將王林調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組，才能將對獨(dú)立性的不利影響降低至可接受的水平

　　9.A上市公司是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，審計(jì)項(xiàng)目合伙人王磊連續(xù)五年負(fù)責(zé)該項(xiàng)目，2010年3月，王磊離開甲事務(wù)所于2012年1月加入A公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，A公司已獨(dú)立發(fā)布2011年年報(bào)。針對該事項(xiàng)以下說法正確的是( )。

　　A.該事項(xiàng)將因密切關(guān)系對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.該事項(xiàng)將因外在壓力對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C.該事項(xiàng)將因自身利益對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　D.該事項(xiàng)不會(huì)損害獨(dú)立性

　　10.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任高級合伙人或管理合伙人，或同等職位的人員加入屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，擔(dān)任董事、高級管理人員或特定員工，在其離職( )個(gè)月后，將不會(huì)對獨(dú)立性產(chǎn)生影響。

　　A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.12個(gè)月 D.24個(gè)月

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