2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第4章

　　13.關(guān)鍵審計(jì)合伙人包括( )。

　　A.項(xiàng)目合伙人

　　B.實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人

　　C.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所涉及的重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計(jì)合伙人

　　D負(fù)責(zé)審計(jì)客戶重要子公司或分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目合伙人

　　14.如果由于企業(yè)合并的原因，會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人擔(dān)任屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，在同時(shí)滿足下列( )條件時(shí)，不被視為獨(dú)立性受到損害。

　　A.當(dāng)前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人接受該職務(wù)時(shí)，并未預(yù)料到會(huì)發(fā)生企業(yè)合并

　　B.前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中應(yīng)得的報(bào)酬或福利都已全額支付(除非報(bào)酬或福利是按照預(yù)先確定的同定金額支付的，并且未付金額對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重要)

　　C.前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人未繼續(xù)參與，或在外界看來未參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營活動(dòng)或?qū)�業(yè)活動(dòng)

　　D.已就前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人在審計(jì)客戶中的職位與治理層討論

　　15.職業(yè)道德守則規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工不得兼任審計(jì)客戶的下列( )職位。

　　A.高級(jí)管理人員 B.董事 C.董事會(huì)秘書 D.日常行政秘書

　　16.A上市公司是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，李力自2007年起連續(xù)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，為了避免對(duì)獨(dú)立性的不利影響，事務(wù)所以下做法不正確的有( )。

　　A.李力不再擔(dān)任A公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人

　　B.李力可以就有關(guān)技術(shù)或行業(yè)特定問題、交易或事項(xiàng)向項(xiàng)目組或A公司提供咨詢

　　C.李力可以擔(dān)任該項(xiàng)目的質(zhì)量控制復(fù)核人

　　D.李力可以在2013年再次成為A公司的審計(jì)項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組成員

　　17.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師代行管理層職責(zé)的情形有( )。

　　A.制定政策和戰(zhàn)略方針

　　B.對(duì)交易進(jìn)行授權(quán)

　　C.跟蹤法定申報(bào)資料規(guī)定的提交日期，并告知審計(jì)客戶這些日期

　　D.負(fù)責(zé)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　18.某機(jī)械加工廠(非公眾利益實(shí)體)是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，因業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，財(cái)務(wù)人員不足，年末聘請(qǐng)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫助其將已記錄的分錄過入總分類賬，針對(duì)該事項(xiàng)，以下說法正確的有( )。

　　A.職業(yè)道德守則不允許甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

　　B.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所向非公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供日常機(jī)械性的工作，可以采取防范措施降低不利影響

　　C.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要安排審計(jì)項(xiàng)目組以外的人員提供此類服務(wù)

　　D.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員提供此類服務(wù)，則需要由審計(jì)項(xiàng)目組以外的合伙人或高級(jí)員工復(fù)核已執(zhí)行的工作

　　19.A銀行是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，2011年因開設(shè)大量分支機(jī)構(gòu)，擬聘請(qǐng)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助其分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行部分非鑒證工作，在滿足以下( )條件后，甲事務(wù)所才可以承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　A.提供的服務(wù)屬于日常性、機(jī)械性的工作

　　B.提供服務(wù)的人員不是審計(jì)項(xiàng)目組的成員

　　C.接受服務(wù)的分支機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有重要性

　　D.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所放棄對(duì)A銀行的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶提供以下評(píng)估服務(wù)，其中不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有( )。

　　A.審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體，事務(wù)所對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響

　　B.審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體，事務(wù)所代其履行納稅申報(bào)義務(wù)，該評(píng)估服務(wù)不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

　　C.審計(jì)客戶不屬于公眾利益實(shí)體，事務(wù)所對(duì)未來三年的營業(yè)收入進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果具有高度主觀性，且對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響

　　D.審計(jì)客戶不屬于公眾利益實(shí)體，事務(wù)所為其進(jìn)行納稅籌劃，該評(píng)估服務(wù)不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

　　21.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供某些稅務(wù)服務(wù)，可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.自我評(píng)價(jià)

　　B.過度推介

　　C.密切關(guān)系

　　D.外在壓力

　　22.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員在不承擔(dān)管理層職責(zé)的情況下，為審計(jì)客戶提供下列( )信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　A.設(shè)計(jì)或操作與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制無關(guān)的信息技術(shù)系統(tǒng)

　　B.設(shè)計(jì)或操作信息技術(shù)系統(tǒng)，其生成的信息不構(gòu)成會(huì)計(jì)記錄或財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分

　　C.操作由第三方開發(fā)的會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)信息報(bào)告軟件

　　D.對(duì)由其他服務(wù)提供商或?qū)徲?jì)客戶自行設(shè)計(jì)并操作的系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和提出建議23.

　　23.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托為A公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，在審計(jì)過程中，正值A(chǔ)公司并購B企業(yè)，A公司管理層就一些法律問題咨詢了審計(jì)項(xiàng)目組中的專業(yè)人員王林，并請(qǐng)王林代為起草了一份并購合同，該事項(xiàng)可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.密切關(guān)系 B.自我評(píng)價(jià) C.過度推介 D.自身利益

　　24.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶A證券公司提供的以下招聘服務(wù)，其中屬于職業(yè)道德守則不允許提供的服務(wù)有( )。

　　A.審查申請(qǐng)者的專業(yè)資格

　　B.對(duì)申請(qǐng)者是否適合相關(guān)職位提出咨詢意見

　　C.對(duì)候選人進(jìn)行面試

　　D.對(duì)候選人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、行政管理或內(nèi)部控制等職位上的勝任能力提出咨詢意見

　　25.以下屬于或有收費(fèi)的情形有( )。

　　A.事務(wù)所按照審定金額的百分比確認(rèn)審計(jì)收費(fèi)

　　B.事務(wù)所按照審計(jì)意見的類型確定審計(jì)收費(fèi)

　　C.事務(wù)所按照錯(cuò)報(bào)金額的大小確定審計(jì)收費(fèi)

　　D.事務(wù)所按照專業(yè)人員日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定審計(jì)收費(fèi)

　　26.為了提高收益，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2012年起規(guī)定，審計(jì)項(xiàng)目合伙人及項(xiàng)目組成員在為審計(jì)客戶提供審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，如果能達(dá)成被審計(jì)單位在非鑒證業(yè)務(wù)方面的合作，可獲得相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。針對(duì)該事項(xiàng)，以下說法正確的有( )。

　　A.如果非鑒證服務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)不沖突，該事項(xiàng)不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員的薪酬或業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與其向?qū)徲?jì)客戶推銷的非鑒證服務(wù)掛鉤，將因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　C.審計(jì)項(xiàng)目合伙人不得向?qū)徲?jì)客戶推銷非鑒證服務(wù)并獲取報(bào)酬

　　D.事務(wù)所應(yīng)將與該事項(xiàng)牽連的相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離

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