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第二章 增值稅(課后作業(yè))
一、單項選擇題
1.下列各項中,需要計算繳納增值稅的是( )。
A.增值稅納稅人收取的會員費收入
B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行報刊
D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
2.下列各項中,符合增值稅一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè),不得被認定為一般納稅人
B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),全部按小規(guī)模納稅人納稅,不得辦理一般納稅人資格認定
C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
3.2012年3月1日,某輔導(dǎo)期納稅人當月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票20份,3月20日,領(lǐng)購的20份專用發(fā)票全部用完,開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計18萬元。該納稅人預(yù)計至月底前銷售貨物還可取得8萬元不含稅銷售額,需要再次領(lǐng)購專用發(fā)票10份,則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅( )萬元。
A.0.24
B.0.54
C.1.36
D.3.06
4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中,適用13%增值稅稅率的是( )。
A.橄欖油
B.肉桂油
C.麥芽
D.香茅油
5.某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人,2012年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元,銷售自己使用2年的設(shè)備一臺,取得含稅收入80000元,銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角、廢料,取得含稅收入3000元,當月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元,則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.880.78
B.13693
C.2240.78
D.3017.48
6.某舊貨經(jīng)營公司為增值稅一般納稅人,2012年4月銷售舊貨取得含稅收入24萬元,銷售2009年3月購入的作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理的小汽車一輛,取得含稅收入15萬元。則該舊貨經(jīng)營公司2012年4月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.0.75
B.2.64
C.3.78
D.5.67
7.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中,按照4%征收率計算繳納增值稅的是( )。
A.銷售舊貨
B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.單采血漿站銷售非臨床用人體血液
8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的是( )。
A.納稅人為銷售貨物而出租包裝物取得的租金收入,不并入銷售額計征增值稅
B.納稅人采取折扣方式銷售貨物,應(yīng)按照折扣前的銷售額征收增值稅
C.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的,應(yīng)按照新首飾的同期銷售價格確定銷售額征收增值稅
D.采取還本銷售方式銷售貨物的,以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅,不得從銷售額中減除還本支出
9.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月從農(nóng)民手中收購一批糧食用于生產(chǎn),農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款20000元,企業(yè)委托某運輸公司將該批糧食運回企業(yè),支付運費1000元,取得運輸發(fā)票。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅為( )元。
A.2366.30
B.2370.88
C.2600
D.2670
10.某食品廠為增值稅一般納稅人,2012年4月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購入的糧食,賬面成本為9600元(含運費成本465元),則該項損失當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為( )元。
A.1864.05
B.1425.45
C.1400
D.2040
11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2012年4月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批,收購憑證上注明價款80000元,價外補貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%,則卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為( )元。
A.0
B.16000
C.13728
D.12480
12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元,增值稅3400元,采購過程中共支付運雜費5000元,取得運輸發(fā)票上注明運輸費2000元、建設(shè)基金200元、裝卸費2200元、保險費600元;本月銷售貨物共取得不含稅收入80000元,銷貨過程中支付運雜費共4000元,取得運雜費發(fā)票。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.9570
B.9850
C.10046
D.10200
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