2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第8章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列贈(zèng)與行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。

　　A.李某將其位于市區(qū)的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給自己的女兒

　　B.某企業(yè)將其閑置的廠房無(wú)償贈(zèng)送給其關(guān)聯(lián)企業(yè)

　　C.某事業(yè)單位將其擁有的一塊土地使用權(quán)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與公立學(xué)校

　　D.某團(tuán)體將其擁有的住房無(wú)償贈(zèng)送給自己的員工

　　2.甲企業(yè)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，其下列行為中，需要繳納土地增值稅的有( )。

　　A.甲企業(yè)出地，某工業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

　　B.甲企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入

　　C.甲企業(yè)與某企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)交換，用其開(kāi)發(fā)的寫字樓換入一宗土地使用權(quán)

　　D.甲企業(yè)以一宗土地使用權(quán)抵償所欠建筑企業(yè)的工程款

　　3.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，下列稅金中，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的有( )。

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　4.在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除，以下關(guān)于地價(jià)款的表述，正確的有( )。

　　A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金

　　B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為同類土地的市場(chǎng)價(jià)格

　　C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款

　　D.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金

　　5.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓新建商品房時(shí)支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有( )。

　　A.占用耕地繳納的耕地占用稅

　　B.支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)

　　C.能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦�息支�?/P>

　　D.取得土地使用權(quán)時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

　　6.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目金額有( )。

　　A.舊房的賬面價(jià)值

　　B.舊房的評(píng)估價(jià)格

　　C.轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　D.因轉(zhuǎn)讓舊房繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

　　7.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

　　B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

　　C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　8.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的下列利息支出，不得計(jì)入允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的有( )。

　　A.超過(guò)貸款期限的利息支出

　　B.未按期歸還借款而被加罰的利息支出

　　C.符合資本化條件計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出

　　D.不符合資本化條件直接計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出

　　9.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　10.下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　C.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　11.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列處理正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)不得扣除

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得扣除

　　12.進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用可以扣除的有( )。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場(chǎng)

　　B.建成后無(wú)償移交給公安部門的派出所用房

　　C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院

　　D.建成后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用的水廠

　　13.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，需要繳納土地增值稅的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房分配給股東

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房獎(jiǎng)勵(lì)給職工

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房用于抵償債務(wù)

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房用于對(duì)外出租

　　14.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列( )情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照有關(guān)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅。

　　A.擅自銷毀賬簿的

　　B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

　　C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

　　D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

　　15.下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的有( )。

　　A.出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅

　　B.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售建成滿3年的商品房

　　D.因城市實(shí)施規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)

　　16.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工后，根據(jù)合同規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金，一律不得扣除

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　C.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

　　D.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅的增值額

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