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2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案:第8章

第 1 頁:單選題
第 3 頁:多選題
第 4 頁:計算題
第 5 頁:單選題答案
第 6 頁:多選題答案
第 7 頁:計算題答案

  查看匯總:2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案13套

  第八章 土地增值稅法(課后作業(yè))

  一、單項選擇題

  1.下列各項中,不屬于我國土地增值稅納稅義務(wù)人的是( )。

  A.銷售自建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)公司

  B.出租閑置房產(chǎn)的事業(yè)單位

  C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

  D.轉(zhuǎn)讓普通住房的李某

  2.下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。

  A.房地產(chǎn)的評估增值

  B.個人之間互換自有居住用房,經(jīng)當(dāng)?shù)貦C關(guān)核實

  C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產(chǎn)

  D.一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的

  3.下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

  A.繼承人依法繼承的房地產(chǎn)

  B.尚在抵押期間的房地產(chǎn)

  C.出讓國有土地使用權(quán)

  D.轉(zhuǎn)讓投資、聯(lián)營的房地產(chǎn)

  4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時,下列稅費中,允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目有關(guān)的稅金”項目扣除的是( )。

  A.教育費附加

  B.房產(chǎn)稅

  C.城鎮(zhèn)土地使用稅

  D.印花稅

  5.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,以下不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除項目的是( )。

  A.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

  B.支付的耕地占用稅

  C.發(fā)生的“三通一平”支出

  D.公共配套設(shè)施費

  6.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟寫字樓并全部出售,取得銷售收入100000萬元。開發(fā)此棟寫字樓支付地價款和相關(guān)的過戶手續(xù)費2000萬元,發(fā)生土地拆遷補償費300萬元、“三通一平”費400萬元、建筑安裝工程費500萬元,與該寫字樓相關(guān)的銷售費用800萬元,管理費用1200萬元,財務(wù)費用500萬元。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為( )萬元。

  A.700

  B.1200

  C.2700

  D.3200

  7.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其新建的寫字樓一幢,簽訂銷售合同,取得銷售收入8000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為:為取得土地使用權(quán)所支付的地價款及相關(guān)稅費為1200萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本1800萬元,其中含利息支出300萬元;計入財務(wù)費用中的利息支出為100萬元,其中超過國家規(guī)定上浮幅度的利息金額為20萬元,利息支出均能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn),并均能提供金融機構(gòu)的貸款證明;該省政府規(guī)定,能提供貸款證明并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅,其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為4%。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。

  A.200

  B.488

  C.500

  D.508

  8.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年銷售其新開發(fā)的辦公樓一幢,簽訂銷售合同,取得銷售收入10000萬元,已知為開發(fā)該辦公樓取得土地使用權(quán)所支付的金額及房地產(chǎn)開發(fā)成本合計為4800萬元,該公司不能按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定,納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的,計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%。該公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。

  A.990.3

  B.991.8

  C.1419.7

  D.1417.45

  9.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售一棟新建的寫字樓,簽訂銷售合同,取得銷售收入9900萬元,與該寫字樓相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額為1000萬元,發(fā)生開發(fā)成本2600萬元;銷售費用600萬元,管理費用400萬元,利息支出300萬元(含超過貸款期限的利息30萬元,加罰的利息10萬元),利息支出能夠合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明;該省政府規(guī)定,其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%。則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算該寫字樓應(yīng)納土地增值稅時,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用金額為( )萬元。

  A.1260

  B.180

  C.440

  D.480

  10.位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢10年前購置的廠房,簽訂轉(zhuǎn)讓合同,取得收入300萬元;該廠房購置原價為180萬元,另支付相關(guān)稅費5萬元,已提折舊90萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估,該廠房的重置成本價為320萬元,成新度折扣率為七成。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

  A.0

  B.22.8

  C.20.78

  D.20.82

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