會計初級職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》整套習(xí)題
http://1glr.cn 來源:考試吧(Exam8.com) 點擊: 更新:2007-11-1 9:52:55
【例題】根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有( )。 A.非貨幣資產(chǎn)收入 B.到期國債利息收入 C.發(fā)行股票的溢價收入 D.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益 [答疑編號20050201:針對該題提問] 【答案】AD 2.不得列為成本、費用和損失的項目(P215) (1)固定資產(chǎn)的購置、建造支出 (2)無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出 (3)資本的利息 (4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失 (5)稅收滯納金和罰款 (6)支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 3.準予列支的項目(P215) (1)外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所,向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費。但企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費,不得列支。 【相關(guān)鏈接】支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費,不得列支。 (2)交際應(yīng)酬費(P216) 、俟I(yè)、商業(yè)等經(jīng)營貨物的企業(yè)(交增值稅):5‰、3‰ ②交通運輸、娛樂、服務(wù)業(yè)(交營業(yè)稅):10‰、5‰ 【例題】某外商投資企業(yè)(服務(wù)業(yè))2006年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)收入800萬元,營業(yè)外收入200萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,準予在稅前扣除的交際應(yīng)酬費為( )。 A.15 B.11.5 C.8.4 D.6.5 [答疑編號20050202:針對該題提問] 【答案】B 【解析】(1)服務(wù)業(yè)適用500萬元的標準;(2)準予在稅前扣除的交際應(yīng)酬費=500×1%+(1000+800-500)×0.5%=11.5萬元。 (3)捐贈(P216) ①通過中國境內(nèi)國家指定的非營利的社會團體或者國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,可以作為當期成本費用列支。 、谥苯酉蚴芤嫒说木栀洸坏昧兄,但企業(yè)資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費,可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。 【解釋】注意和內(nèi)資企業(yè)所得稅的區(qū)別。 (4)技術(shù)開發(fā)費(P216) 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費當年比上年實際增長10%以上的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準,允許再按當年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%,抵扣當年度的應(yīng)納稅所得額。 【例題1】某外商投資企業(yè)2006年取得利潤總額為5000萬元,其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為:通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈款物價值100萬元,直接資助當?shù)啬掣咝Q芯块_發(fā)經(jīng)費60萬元,國債利息收入20萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該外商投資企業(yè)2006年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。 A.4980 B.5040 C.5124 D.5137 [答疑編號20050203:針對該題提問] 【答案】A 【解析】(1)外商投資企業(yè)通過中國境內(nèi)國家指定非營利的社會團體或者國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,可以作為當期成本費用列支,因此通過民政部門向災(zāi)區(qū)的捐贈100萬元無需進行調(diào)整;(2)外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費可以全額扣除,因此直接資助某高校的研究開發(fā)經(jīng)費60萬元無需進行調(diào)整;(3)國債利息收入20萬元免稅;(4)2006年度應(yīng)納稅所得額=5000-20=4980(萬元)。 2008年會計職稱考試遠程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案
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