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 會計(jì)初級職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》整套習(xí)題
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會計(jì)初級職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》整套習(xí)題
http://1glr.cn 來源:考試吧(Exam8.com) 點(diǎn)擊: 更新:2007-11-1 9:52:55

  【案例11】

  某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2006年12月相關(guān)經(jīng)營情況如下:

  (1)進(jìn)口化妝品一批,支付國外的買價(jià)220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元。支付海關(guān)地運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。

  手寫板圖示0404-06

  (2)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元,當(dāng)月將收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于集體福利。

  (3)購進(jìn)其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元,支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元。

  手寫板圖示0404-07

  (4)將進(jìn)口化妝品的80%加工成套化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.20萬元。

  (5)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。

  手寫板圖示0404-08

  已知:進(jìn)口化妝品的關(guān)稅稅率為20%,化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

  要求:

  (1)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

  (2)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

  (3)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

  [答疑編號20040402:針對該題提問]

  【案例11答案】

  (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅

 、訇P(guān)稅完稅價(jià)格=220+4+20+11=255(萬元)

  ②關(guān)稅=255×20%=51(萬元)

 、巯M(fèi)稅=(255+51)÷(1-30%)×30%=131.14(萬元)

  ④增值稅=(255+51)÷(1-30%)×17%=74.31(萬元)

  【解析】(1)運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元,應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)支付運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元,不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

  (2)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

 、黉N項(xiàng)稅額=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×17%=122.74(萬元)

  ②進(jìn)項(xiàng)稅額=74.31+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+34+20×7%=116.23(萬元)

 、郛(dāng)期應(yīng)納增值稅=122.74-116.23=6.51(萬元)

  【解析】(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅74.31萬元可以抵扣;(2)從海關(guān)運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元,應(yīng)按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元不能計(jì)入。

  (3)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%-131.14×80%=111.69(萬元)

  手寫板圖示0404-09

  【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅131.14萬元應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量抵扣。

  【案例12】

  某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2007年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)4月30日將80萬元(不含稅)的A型小汽車交付某商場代銷,5月8日收到商場的代銷清單。

  (2)4月30日將100萬元(不含稅)的A型小汽車用于集體福利。

  (3)4月10日將自己新試制的B型小汽車無償贈送北京奧運(yùn)會組委會,該批汽車的成本為120萬元。

  手寫板圖示0404-10

  (4)以托收承付方式向甲汽車經(jīng)銷商銷售A型小汽車300萬元(不含稅),同時(shí)向該經(jīng)銷商收取了10萬元的運(yùn)輸費(fèi)用。該批汽車于4月30日發(fā)出并辦妥了托收手續(xù),5月8日收到車款。

  手寫板圖示0404-11

  (5)4月15日向乙汽車經(jīng)銷商銷售A型小汽車一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元。根據(jù)合同約定,10萬元的運(yùn)費(fèi)由乙經(jīng)銷商承擔(dān)。在發(fā)貨時(shí),該汽車制造廠為乙經(jīng)銷商代墊了10萬元的運(yùn)費(fèi),運(yùn)輸企業(yè)將普通發(fā)票開具給乙經(jīng)銷商,該汽車制造廠已經(jīng)將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給乙經(jīng)銷商。

  (6)取得逾期包裝物押金12萬元。

  手寫板圖示0404-12

  (7)4月22日從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊汽車配件,取得廢舊物資回收單位開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元。

  (8)4月23日購進(jìn)100萬元(不含稅)的特種鋼材用于裝飾辦公樓。

  (9)4月24日購進(jìn)10萬元(不含稅)的餅干用于集體福利。

  (10)4月25日從美國進(jìn)口一臺檢測設(shè)備,成交價(jià)格為100萬元(其中包括購貨傭金8萬元、設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用12萬元),該設(shè)備運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為20萬元。該檢測設(shè)備從海關(guān)運(yùn)抵汽車制造廠的運(yùn)費(fèi)50萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。

  (11)4月26日從美國進(jìn)口汽車配件一批,成交價(jià)格為900萬元、購貨傭金10萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)30萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)70萬元。該批配件從海關(guān)運(yùn)抵汽車制造廠的運(yùn)費(fèi)10萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。

  已知:小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8%,增值稅稅率為17%,B型小汽車的成本利潤率為8%,進(jìn)口檢測設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%,進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為20%。

  要求:

  (1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額。

  (2)計(jì)算該企業(yè)4月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額。

  (2)計(jì)算該企業(yè)4月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

  [答疑編號20040403:針對該題提問]

2008年會計(jì)職稱考試重點(diǎn)難點(diǎn)講義匯總

2008年會計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

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會計(jì)職稱輔導(dǎo)科目 精講班 沖刺班 串講班 報(bào)名
課時(shí) 主講老師 試聽 課時(shí) 主講老師 試聽 課時(shí) 試聽
 初級會計(jì)實(shí)務(wù) 40 劉艷霞 講 座 20 劉艷霞 講 座 6 講 座
 初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 孫繼秋 講 座 22 游文麗 講 座 6 講 座
 中級會計(jì)實(shí)務(wù) 50 孫玉萍 講 座 21 鄭慶華 講 座 6 講 座
 中級經(jīng)濟(jì)法 孫繼秋 講 座 21 游文麗 講 座 6 講 座
 中級財(cái)務(wù)管理 劉艷霞 講 座 20 劉艷霞 講 座 6 講 座
會計(jì)證課程輔導(dǎo)方案 精講班 沖刺班 報(bào)名
主講老師 課時(shí) 試聽 主講老師 課時(shí) 試聽
《會計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》 劉艷霞 60
(視頻)
講 座 劉艷霞 20
(視頻)
講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》 劉艷霞 40
(視頻)
講 座 劉艷霞 講 座
《初級會計(jì)電算化》 彭 云 講 座      

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