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 會計初級職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》整套習(xí)題
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會計初級職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》整套習(xí)題
http://1glr.cn 來源:考試吧(Exam8.com) 點擊: 更新:2007-11-1 9:52:55

  【例題2】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有( )。(2006年)

  A.關(guān)稅

  B.土地增值稅

  C.城鎮(zhèn)土地使用稅

  D.城市維護建設(shè)稅

  [答疑編號20050106:針對該題提問]

  【答案】ABCD

  2.部分準(zhǔn)予扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)(P184)

  (1)借款費用(P184)

 、偌{稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構(gòu)借款的利息支出可按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出只準(zhǔn)扣除按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分

  ②納稅人為購置、建造固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款,在尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息支出,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)原值,不得扣除。

 、奂{稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。

  【例題】德生公司注冊資本為2000萬元,2005年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方-德民公司借款1200萬元,發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的利息金額為( )萬元。(2006年)

  A.72

  B.60

  C.48

  D.36

  [答疑編號20050107:針對該題提問]

  【答案】B

  【解析】準(zhǔn)予扣除的利息金額=2000×50%/1200×72=60萬元。

  (2)工資薪金(P185)

  (3)職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費(P185)

  納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費,分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。

  【解釋】“三費”的扣除基準(zhǔn)為納稅人的“計稅工資總額”,而非實發(fā)工資總額。

  (4)公益、救濟性捐贈(P185)

  納稅義務(wù)人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。

  【例題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是( )。(2003年)

  A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈

  B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

  C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈

  D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

  [答疑編號20050108:針對該題提問]

  【答案】D

  (5)業(yè)務(wù)招待費(P186)

  【解釋1】在計算業(yè)務(wù)招待費時,全年銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,但不包括營業(yè)外收入。

  【解釋2】納稅人從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤或者從股份制企業(yè)分回的股息,不再作為計提業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)。

  【例題】某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元,全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元,且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。(2006年)

  A.40

  B.35

  C.27

  D.24

  [答疑編號20050109:針對該題提問]

  【答案】C

  【解析】業(yè)務(wù)招待費的準(zhǔn)予扣除額=1500×5‰+(8000-1500)×3‰ =27萬元。

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