2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(8)

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，需要繳納土地增值稅的有( )。

　　A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為

　　C.企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的行為

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的行為

　　2.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

　　A.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實的

　　B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資、聯(lián)營的

　　D.在企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

　　3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的稅金有( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.教育費附加

　　C.城市維護建設(shè)稅

　　D.印花稅

　　4.下列情形中，屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

　　D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，其余全部自用的

　　5.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

　　C.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以分期項目為單位進行土地增值稅清算

　　D.對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，以取得的收入全額為增值額計征土地增值稅

　　6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會、派出所用房和停車場等公共設(shè)施，其成本、費用在計征土地增值稅時，可以扣除的有( )。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B.建成后有償出租給其他企業(yè)的

　　C.建成后有償轉(zhuǎn)讓給事業(yè)單位的

　　D.建成后無償移交給政府的

　　7.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟10年前購置的舊廠房，不能取得評估價格，但是可以提供購房發(fā)票，經(jīng)過當?shù)囟悇?wù)部門確認，在計征土地增值稅時，可以扣除的項目有( )。

　　A.按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算的金額

　　B.購房時繳納的契稅

　　C.銷售時繳納的營業(yè)稅

　　D.廠房的賬面價值

　　8.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用不得扣除

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，不得扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用

　　D.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

　　9.下列各項中，無需繳納土地增值稅的有( )。

　　A.因國家建設(shè)需要依法征用的房產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通標準住宅出售，增值額未超過30%的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)分配給股東的

　　D.因城市實施規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列( )情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B.拒不提供納稅資料的

　　C.擅自銷毀賬簿的

　　D.未按期繳納稅款的

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