2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單元測(cè)試題(8)

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　　第八章 土地增值稅(單元測(cè)試)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是( )。

　　A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　C.出租國(guó)有土地使用權(quán)

　　D.繼承國(guó)有土地使用權(quán)

　　2.下列行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

　　A.企業(yè)向銀行借款500萬(wàn)元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間

　　B.李某將其擁有的一塊土地使用權(quán)作價(jià)入股，投資給某工業(yè)企業(yè)

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將一塊土地使用權(quán)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與教育事業(yè)

　　D.企業(yè)將其自有的廠房抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　3.2012年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)275萬(wàn)元，該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)合計(jì)2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬(wàn)元，利息支出100萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.140.25

　　C.223.75

　　D.262.5

　　4.某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，1月份通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬(wàn)元，本年度占用80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用2800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗(yàn)收。10～12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬(wàn)元;12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l/5抵償材料價(jià)款。剩余的l/5公司對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入80萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為l0%。則該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.1038.0

　　B.1236.0

　　C.1416.0

　　D.1885.6

　　5.某工業(yè)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓一幢2002年購(gòu)置的廠房，轉(zhuǎn)讓時(shí)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得銷售收入50萬(wàn)元。該廠房購(gòu)置原價(jià)為90萬(wàn)元，已提取折舊50萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該廠房的重置成本價(jià)為60萬(wàn)元，成新度折扣率為七成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.2.39

　　C.1.57

　　D.2.17

　　6.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于開發(fā)建造寫字樓，支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)180萬(wàn)元;開發(fā)期間支付前期工程費(fèi)130萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)40萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款540萬(wàn)元(合同規(guī)定工程總價(jià)款600萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的90%，剩余的10%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票);項(xiàng)目竣工后，企業(yè)對(duì)外銷售了90%，剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是( )萬(wàn)元。

　　A.970

　　B.873

　　C.819

　　D.910

　　7.位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托建筑公司建造一棟辦公樓，取得該項(xiàng)土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金1000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元;該辦公樓開發(fā)成本800萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(其中該辦公樓應(yīng)分?jǐn)偟睦�息支�?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限而支付的利息20萬(wàn)元和罰息10萬(wàn)元，利息支出可以提供金融機(jī)構(gòu)證明);辦公樓竣工驗(yàn)收后，全部對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入5500萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾�府�?guī)定，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算比例為5%。該企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.975.34

　　B.994.82

　　C.1236.64

　　D.1217.64

　　8.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將其開發(fā)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅全部銷售，取得銷售收入8000萬(wàn)元，建此住宅支付地價(jià)款和相關(guān)過(guò)戶手續(xù)費(fèi)2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬(wàn)元，該公司不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偨杩罾��?該省政府規(guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出或不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算比例為8%。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.348

　　C.480

　　D.648

　　9.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額( )的，免征土地增值稅。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.50%

　　10.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

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