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2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》單元測(cè)試題(18)

第 1 頁:習(xí)題
第 2 頁:答案

  查看匯總:2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》單元測(cè)試題20套 熱點(diǎn)文章

  第十八章 審計(jì)溝通(單元測(cè)試)

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通時(shí),以下不適宜溝通事項(xiàng)是 ( )。

  A.治理層在財(cái)務(wù)報(bào)告過程中的監(jiān)督責(zé)任

  B.應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

  C.被審計(jì)單位及其環(huán)境

  D.重要性的概念

  2.在確定與治理層溝通的時(shí)間時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法中不正確的是( )。

  A.對(duì)于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通,可以隨同對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行

  B.對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難,應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通

  C.對(duì)于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行中的重大缺陷,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束后以管理建議書形式溝通

  D.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在最終完成審計(jì)工作前溝通

  3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)委托之前,決定與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通。以下有關(guān)這次溝通的說法中,不正確的是( )。

  A.所述溝通是必要的審計(jì)程序

  B.溝通必須征得X公司的同意

  C.如果X公司不同意溝通,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托

  D.這個(gè)階段最常用的溝通方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿

  4.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在考慮承接W公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。假定單獨(dú)存在以下情況,在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前,以下所列示的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師中,不屬于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的是( )。

  A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)W公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施了審計(jì),原項(xiàng)目合伙人由于人員輪換的需要不能繼續(xù)對(duì)2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)

  B.V會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行W公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)過程中,因不能保持獨(dú)立性而解除業(yè)務(wù)約定

  C.U會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)W公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告后,W公司主要股東因不滿意而要求更換事務(wù)所重新實(shí)施審計(jì)

  D.Z會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了W公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表后決定不再續(xù)約

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.在審計(jì)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)且根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與治理層責(zé)任相關(guān)的重大事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通,以下說法中屬于溝通目的的有( )。

  A就審計(jì)范和時(shí)間圍以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、治理層、管理層各方在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和溝通中的責(zé)任,取得相互了解

  B就具體審計(jì)計(jì)劃與治理層進(jìn)行溝通,以保證達(dá)到較好的審計(jì)效果

  C及時(shí)向治理層告知審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng)

  D共享有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)和治理層履行責(zé)任的其他信息

  2.在審計(jì)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)且根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與治理層責(zé)任相關(guān)的重大事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通,以下說法中屬于溝通目的的有( )。

  A就審計(jì)范和時(shí)間圍以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、治理層、管理層各方在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和溝通中的責(zé)任,取得相互了解

  B就具體審計(jì)計(jì)劃與治理層進(jìn)行溝通,以保證達(dá)到較好的審計(jì)效果

  C及時(shí)向治理層告知審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng)

  D共享有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)和治理層履行責(zé)任的其他信息

  3.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位治理層溝通的事項(xiàng)的有( )。

  A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任

  B計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排

  C審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題

  D治理層的獨(dú)立性

  4.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位治理層溝通的事項(xiàng)有( )。

  A財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平

  B對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案

  C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要與內(nèi)部審計(jì)部門的協(xié)調(diào)與配合

  D被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略

  5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可以就遇到的以下( )重大困難與被審計(jì)單位治理層溝通。

  A管理層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延

  B因?yàn)樘鞖庠蛭茨軐?duì)被審計(jì)單位存放在外地的存貨實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤

  C管理層只同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證部分往來客戶

  D未能收到函證客戶的回函

  6.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托為戊公司(非上市公司)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),項(xiàng)目組在針對(duì)獨(dú)立性問題與治理層進(jìn)行溝通時(shí),應(yīng)當(dāng)包括的事項(xiàng)有( )。

  A就項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性作出聲明

  B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間為被審計(jì)單位和受被審計(jì)單位控制的部分提供審計(jì)、非審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)總額

  C對(duì)獨(dú)立性的不利影響

  D法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的相關(guān)防范措施

  7.對(duì)于執(zhí)行2011年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來說,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指( )。

  A接受委托執(zhí)行2010年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  B接受委托執(zhí)行2010年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  C之前接受2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)但尚未完成審計(jì)工作的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  D之前接受2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)但尚未完成審計(jì)工作的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  8.接受委托前,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于溝通的回應(yīng),以下做法正確的有( )。

  A如果得到的答復(fù)是有限的,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)判斷這一情況對(duì)自己接受業(yè)務(wù)委托的影響

  B如果未得到答復(fù),且沒有理由認(rèn)為變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因異常,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)法以其他方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次進(jìn)行溝通

  C如果未得到答復(fù),后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)拒絕接受委托

  D如果未得到答復(fù),且沒有理由認(rèn)為變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因異常,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)法以其他方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次進(jìn)行溝通。如果仍得不到答復(fù),可以致函前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師,說明如果在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)得不到答復(fù),將假設(shè)不存在專業(yè)方面的原因使其拒絕接受委托,并表明擬接受此項(xiàng)業(yè)務(wù)委托

  三、簡(jiǎn)答題

  簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)采取的措施。

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