查看匯總:2013年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)講義匯總
第五節(jié) 風(fēng)險評估及管理的概念(熟悉)
本節(jié)主要內(nèi)容簡介:
● 風(fēng)險的概念與來源
● 風(fēng)險的評估及管理
一、風(fēng)險的概念與來源
(一)風(fēng)險和不確定性的定義
1.風(fēng)險
風(fēng)險可被定義為一件事發(fā)生的概率和相關(guān)后果的組合, 即:風(fēng)險=概率×影響。
2.不確定性
當(dāng)指定結(jié)果的概念不可預(yù)測時,會出現(xiàn)不確定性。有時可通過客觀概率將其轉(zhuǎn)化成風(fēng)險。
概率可分為客觀性和主觀性兩種。
● 客觀概率是根據(jù)過去的發(fā)生概率方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來確定某個結(jié)果在未來的發(fā)生概率。
● 主觀概率是根據(jù)專家或管理層的最佳猜測來估計某個因素的波動性。
(二)風(fēng)險的類型
1.自然風(fēng)險。例如地震、火災(zāi)、洪水。
2.經(jīng)濟風(fēng)險。該戰(zhàn)略所依據(jù)的與經(jīng)濟環(huán)境有關(guān)的假設(shè)可能是錯誤的。
3.財務(wù)風(fēng)險。(1)導(dǎo)致企業(yè)增加負債,從而提高資產(chǎn)負債比率;(2)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流不穩(wěn)定;(3)需要投入大量資本,且未來投資回報不確定。
4.經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生變化的不確定性。
5.貨幣風(fēng)險。匯率變化。
6.政治風(fēng)險。
7.關(guān)系風(fēng)險。包括各種因素,例如:(1)延誤存貨供應(yīng)是否會導(dǎo)致在合同關(guān)系上的損失;(2)外包被公認為是一種保持企業(yè)發(fā)展的方法,但是要保持長期的合作關(guān)系可能會產(chǎn)生問題;(3)在爭端上風(fēng)險及索賠的力度可能會升級;(4)企業(yè)缺乏償付能力。許多成功的企業(yè)由于貿(mào)易伙伴無償付能力而走向失敗。
二、風(fēng)險的評估及管理
(一)風(fēng)險評估
采用一定的方法(例如運籌學(xué)、概率論等),利用一定的數(shù)據(jù)對風(fēng)險進行量化。
要注意方法的科學(xué)性和數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性
(二)風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是指對風(fēng)險進行識別和評估,針對風(fēng)險制定、實施相應(yīng)戰(zhàn)略,并對該戰(zhàn)略進行監(jiān)控的過程。
風(fēng)險戰(zhàn)略
【本節(jié)考試小貼士】:
本節(jié)不屬于考試重點,對教材內(nèi)容作一般性了解即可,其中風(fēng)險類型、風(fēng)險的評估和風(fēng)險戰(zhàn)略可以在學(xué)習(xí)教材第九章的內(nèi)容后前后結(jié)合復(fù)習(xí)。
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