一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅所得來源地的確定。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核公益性捐贈支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)=400×12%=48(萬元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核固定資產(chǎn)的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

　　[該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用本年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率減按20%。2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(30-25)×20%=1(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項

　　B

　　C.D均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得實行源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與上述所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識點進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核點是非貨幣性收入的確定。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。公允價值，是指按照市場價格確定的價值。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的確定”知識點進(jìn)行考核]

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