第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:簡答題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 10 頁:多選題答案 |
第 12 頁:判斷題答案 |
第 14 頁:簡答題答案 |
第 15 頁:綜合題答案 |
11
[答案]:C
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項(xiàng)A,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)B,股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]:C
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]:C
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)C,單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]:D
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。2009年度發(fā)生的虧損,延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過2014年。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]:C
[解析]:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用25%的稅率。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]:D
[解析]:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。選項(xiàng)D,合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息,適用10%的優(yōu)惠稅率。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
17
[答案]:B
[解析]:本題考核點(diǎn)是銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入總額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
18
[答案]:C
[解析]:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 =(200+100)×25% =75(萬元),境外已納稅款扣除限額 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元),境外實(shí)納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元,應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=75-20-40=15(萬元)。
[該題針對(duì)“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
19
[答案]:B
[解析]:本題考核資本弱化規(guī)則。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除另有規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬元,關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000(萬元),現(xiàn)借款6800萬元,準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息,即6000÷6800×408=360(萬元)。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
20
[答案]:C
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅抵免限額的計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 =(200+100)×25% =75(萬元),境外已納稅款扣除限額 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元),境外實(shí)納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元,則匯總納稅應(yīng)納所得稅額 =75-20-50=5(萬元)。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
21
[答案]:A
[解析]:本題考核點(diǎn)是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元),2000×5‰=10(萬元),兩者相比擇其小者,即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬元。
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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