| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 8 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 10 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 12 頁(yè)：判斷題答案 |
| 第 14 頁(yè)：簡(jiǎn)答題答案 |
| 第 15 頁(yè)：綜合題答案 |
四、簡(jiǎn)答題
1
[答案]
(1)運(yùn)費(fèi)收入=3510×10%÷(1+17%)=300(萬(wàn)元)
(2)年度利潤(rùn)總額=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(萬(wàn)元)
(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。
捐贈(zèng)扣除限額=160×12%=19.2(萬(wàn)元)。
(4)招待費(fèi)扣除限額=(3510÷1.17+300)×5‰=16.5(萬(wàn)元)小于50×60%=30(萬(wàn)元)，所以，招待費(fèi)扣除金額為16.5萬(wàn)元。
廣告宣傳費(fèi)扣除限額=(3510÷1.17+300)×15%=495(萬(wàn)元)
實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。
(5)本期應(yīng)納所得稅額=(160+50-16.5+80-19.2-60)×25%=48.58(萬(wàn)元)
[解析]：
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]
(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=410-2400×15%=50(萬(wàn)元)
(2)2400×5‰=12(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-9=6(萬(wàn)元)
(3)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元)
支付環(huán)境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增額=10-0.84+3=12.16(萬(wàn)元)
(4)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)扣除限額=150×14%=21(萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，調(diào)整增加所得額=25-21=4(萬(wàn)元)
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)整增加所得額=8-3.75=4.25(萬(wàn)元)
(5)應(yīng)納稅所得額=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=83.41×25%=20.85(萬(wàn)元)
[解析]：
[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
相關(guān)推薦：2012年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試大綱匯總(初級(jí) 中級(jí))
2012初中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試各科教材變化及學(xué)習(xí)指導(dǎo)
2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》單元測(cè)試題匯總
下載
