三、判斷題

　　1

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核權(quán)責(zé)發(fā)生制。 企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]： 本題考核福利費(fèi)的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特殊扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核特別納稅調(diào)整。題目中的描述是正確的。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報(bào)廢的，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額稅法允許作為財(cái)產(chǎn)損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入總額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不是納稅人。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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