二、多項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核企業(yè)清算所得的處理內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容包括

　　(1)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　(2)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失

　　(3)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理

　　(4)依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得

　　(5)計(jì)算并繳納清算所得稅

　　(6)確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：ACD

　　[解析]：根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　[該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的相關(guān)規(guī)定。職工工資所占權(quán)重是0.35;總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是禁止扣除項(xiàng)目。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入

　　(1)財(cái)政撥款

　　(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：AC

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：

　�、俸喜⑵髽I(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　�、诒缓喜⑵髽I(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。

　　③被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核境外所得已納稅款的抵免。根據(jù)規(guī)定，不屬于可抵免境外所得稅稅額的項(xiàng)目包括

　　(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

　　(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

　　(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

　　(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/P>

　　(5)按照我國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

　　(6)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

　　[該題針對“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

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