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| 第 12 頁(yè)：判斷題答案 |
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| 第 15 頁(yè)：綜合題答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列屬于企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容有( )。
A.確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失
B.全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
C.確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息
D.依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得
2. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有：
A.股息
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金
D.特許權(quán)使用費(fèi)
3. 下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有( )。
A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳
C.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
D.職工工資所占權(quán)重是0.3
4. 納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有( )。
A.廣告制作費(fèi)
B.安裝費(fèi)
C.服務(wù)費(fèi)
D.軟件費(fèi)
5. 下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )
A.財(cái)政撥款
B.納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.納入財(cái)政管理的政府性基金
D.教育費(fèi)附加返還款
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理( )。
A.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
B.合并企業(yè)按實(shí)際交易價(jià)格確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
8. 在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項(xiàng)目的有( )。
A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
C.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款
D.按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款
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