3.利潤表中應確認的所得稅費用

　　所得稅費用=3 725 000—225 000=3 500 000(元)

　　借：所得稅費用 3 500 000

　　遞延所得稅資產 225 000

　　貸：應交稅費——應交所得稅 3 725 000

　　【例l5—14】沿用【例15—13】中有關資料，假定丁公司20×9年當期應交所得稅為4 620 000元。資產負債表中有關資產、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如表l5—3所示，除所列項目外，其他資產、負債項目不存在會計與稅收規(guī)定的差異。

　　表15—3 單位：元

　　分析：

　　1.當期應交所得稅為4 620 000元

　　2.當期遞延所得稅費用(收益)

　　期末遞延所得稅資產(4 760 000×25%) 1 190 000

　　期初遞延所得稅資產 225 000

　　遞延所得稅資產增加 965 000

　　遞延所得稅收益=965 000(元)

　　3.所得稅費用

　　所得稅費用=4 620 000-965 000=3 655 000(元)

　　借：所得稅費用 3 655 000

　　遞延所得稅資產 965 000

　　貸：應交稅費——應交所得稅 4 620 000