| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：計(jì)算回答題 |
| 第 7 頁：綜合題 |
三、計(jì)算回答題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。其中第3道小題可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
39某度假山莊，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)客房收入600萬元;餐飲收入200萬元;會(huì)議費(fèi)收入150萬元。
(2)公司全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)150000平方米，其中：山莊內(nèi)的綠化占地20000平方米、酒店和賓館占地10000平方米、用于經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)占地80000平方米。
(3)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：自1月起以度假村內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定度假山莊每月收取20萬元的固定收入。
(4)公司2013年擁有貨車2輛，整備質(zhì)量均為20噸;乘用車(汽缸容量為1.7升)5輛;中型商務(wù)客車3輛。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額整備質(zhì)量每噸30元，汽缸容量為1.7升的乘用車年納稅額每輛400元，中型客車年納稅額每輛600元。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額;
(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅稅額;
(3)計(jì)算企業(yè)合作經(jīng)營項(xiàng)目全年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額;
(4)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅稅額。
參考解析:
(1)客房收入應(yīng)納營業(yè)稅額=600×5%=30(萬元)
餐飲收入應(yīng)納營業(yè)稅額=200×5%=10(萬元)
會(huì)議費(fèi)收入應(yīng)納營業(yè)稅額=150×5%=7.5(萬元)
合作經(jīng)營酒店應(yīng)納營業(yè)稅=20×12×5%=12(萬元)
企業(yè)全年應(yīng)納營業(yè)稅額=30+10+7.5+12=59.5(97元)
(2)企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(150000-80000)×4÷10000=28(萬元)
(3)企業(yè)合作經(jīng)營項(xiàng)目全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20×12%×12=28.8(萬元)
(4)企業(yè)全年應(yīng)納車船稅=(20×2×30+400×5+600× 3)÷10000=0.5(萬元)
40 某公司2013年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
(1)與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司，分包合同上的金額為500萬元;
(2)2月28日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬元，暫不確定租賃期限;與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬元;
(3)在國外簽訂1份設(shè)備進(jìn)口合同，合同注明價(jià)款70.23萬元，已安裝完畢;
(4)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元(含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元);
(5)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品：與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由乙企業(yè)提供，向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由本公司提供，丙企業(yè)支付加工費(fèi)10萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算該公司建筑承包合同應(yīng)繳納的印花稅;
(2)計(jì)算該公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的印花稅;
(3)計(jì)算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納的印花稅;
(4)計(jì)算該公司運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅;
(5)計(jì)算該公司加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅。
參考解析:
(1)建筑承包合同應(yīng)繳納的印花稅=(30000000+5000000)×0.3‰=10500(元)
(2)與C企業(yè)簽訂的租賃協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花;融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅=2200000×0.05‰=110(元)，業(yè)務(wù)(2)共計(jì)應(yīng)納印花稅=110+5=115(元)
(3)購銷合同應(yīng)納的印花稅=702300×0.3‰=210.69(元);按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。因此應(yīng)納的印花稅是210.7元。
(4)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=(650000-50000-100000)×0.5‰=250(元)
(5)該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=300000×0.5‰+400000×0.3‰+100000×0.5‰=320(元)
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