11 下列各項(xiàng)中，適用稅務(wù)行政處罰的簡易程序的是(　　)。

　　A.對(duì)公民處以50元以下罰款的違法案件

　　B.對(duì)法人企業(yè)處以5000元以下罰款的違法案件

　　C.案情簡單，但是事實(shí)不清楚的違法行為

　　D.案情簡單，但是違法后果比較嚴(yán)重且有法定依據(jù)給予處罰的違法行為

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　【解析】稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用條件：一是案情簡單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者組織處以1000元以下罰款的違法案件。

　　12 某市進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2013年6月進(jìn)口小汽車(消費(fèi)稅稅率5%)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，已納關(guān)稅30萬元;進(jìn)口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元(不含增值稅)，該公司應(yīng)該繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為(　　)萬元。

　　A.1.94

　　B.3.57

　　C.0

　　D.1.89

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　【解析】進(jìn)口小汽車應(yīng)納增值稅=(100+30)÷(1-5%)×17%=23.26(萬元)

　　內(nèi)銷小汽車應(yīng)納增值稅=300×17 0 0-23.26=27.74(萬元)

　　由于進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅和增值稅，不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=27.74×7%=1.94(萬元)。

　　13 2013年2月份甲公司轉(zhuǎn)讓自己已使用過的一幢辦公樓，取得收入3500萬元，該辦公樓是甲公司于2003年自己建造的，建成后房屋的入賬原值為1600萬元，已提折舊700萬元。甲公司2013年2月就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)。

　　A.95萬元

　　B.175萬元

　　C.130萬元

　　D.35萬元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　【解析】應(yīng)繳納的營業(yè)稅=3500×5%=175(萬元)

　　14 2013年甲、乙擬投資設(shè)立某小型微利企業(yè)，預(yù)計(jì)2014年應(yīng)納稅所得額為10萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其建議可以將企業(yè)分立為甲、乙兩個(gè)企業(yè)，預(yù)計(jì)分立后甲、乙的2014年應(yīng)納稅所得額分別為6萬元和4萬元。這屬于(　　)稅收籌劃方法的運(yùn)用。

　　A.利用減稅

　　B.利用稅率差異

　　C.利用稅收抵免

　　D.利用分劈技術(shù)

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】分劈技術(shù)，是指在合法、合理的情況下，使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)。

　　15 某建筑公司與一單位簽訂建筑承包合同，總承包額800萬元，工期18個(gè)月;后將工程的一部分分包出去，分包合同的分包額為l00萬元。該建筑公司所持建筑合同應(yīng)納印花稅為(　　)。

　　A.300元

　　B.2400元

　　C.2700元

　　D.4500元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】該建筑公司所持建筑合同共兩份，應(yīng)納印花稅=(800×0.3‰+100×0.3‰)× 10000=2700(元)。

　　16 某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額350萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為25%，營業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.22.5

　　B.13.5

　　C.6.85

　　D.31.25

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率=350÷(1-25%-5%)×25%=125(萬元)

　　應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=125×25%=31.25(萬元)

　　17 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是(　　)。

　　A.承典人不在房屋所在地的，由出典人繳納

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

　　C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

　　D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納;產(chǎn)權(quán)屬于國有的由經(jīng)營管理單位繳納。

　　18 下列有關(guān)營改增政策中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

　　D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】選項(xiàng)D，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

　　19 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的是(　　)。

　　A.所稱銷售數(shù)量，指納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量

　　B.以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以液體鹽和固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C.對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售和自用量折算成原煤數(shù)量計(jì)稅

　　D.對(duì)于金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，可以適用選礦比計(jì)算確定;對(duì)于非金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，應(yīng)該按照開采數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】選項(xiàng)A，所稱銷售數(shù)量不僅包括實(shí)際銷售數(shù)量，還包括視同銷售數(shù)量;選項(xiàng)B，以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量;選項(xiàng)D，對(duì)于金屬礦和非金屬礦均按照選礦比計(jì)算確足。

　　20 下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率

　　B.以水路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有獲得港澳線路運(yùn)營許可的船舶

　　C.自2013年8月1日起，境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率

　　D.自2013年8月1日起，境內(nèi)的單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】自2013年8月1日起，境內(nèi)的單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

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