教材內(nèi)容類別

章節(jié)構(gòu)架

基本理論(共1章)

第1章　稅法總論

實(shí)體法(共10章18個(gè)稅種)

商品和勞務(wù)稅法(4章5個(gè)稅種)

第2章　增值稅法
第3章　消費(fèi)稅法
第4章　營(yíng)業(yè)稅法
第6章　關(guān)稅法(含船舶噸稅)

資源、財(cái)產(chǎn)、行為等稅法(4章11個(gè)稅種)

第5章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
第7章　資源稅法和土地增值稅法
第8章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
第9章　車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

所得稅法(2章2個(gè)稅種)

第10章　企業(yè)所得稅法
第11章　個(gè)人所得稅法

程序法(共2章)

第12章　稅收征收管理法
第13章　稅務(wù)行政法制

涉稅業(yè)務(wù)(共1章)

第14章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

章

主要變化

第一章　
稅法總論

1．將上年教材 4節(jié)的內(nèi)容拆分、增加為7節(jié)內(nèi)容，分別為：稅法的目標(biāo)、稅法在我國(guó)法律體系中的地位、稅收法定原則、稅法要素、稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系、稅收?qǐng)?zhí)法、依法納稅與稅法遵從；
2．增加對(duì)政府征稅依據(jù)的多種學(xué)說(shuō)的簡(jiǎn)介；
3．增加稅收在現(xiàn)代國(guó)家治理中的作用；
4．增加了稅法的義務(wù)性強(qiáng)制性、稅法本質(zhì)等方面的表述；
5．修改了稅法功能的表述，將標(biāo)題改為“稅法的目標(biāo)”；
6．突出“稅收法定原則是稅法基本原則中的核心”；
7．增加“依法納稅與納稅遵從”的內(nèi)容；
8．更正原教材的過(guò)時(shí)數(shù)據(jù)和不嚴(yán)謹(jǐn)表述。

第二章　
增值稅法

1．將大量的“營(yíng)改增”政策規(guī)定融入原增值稅規(guī)定中；
2．增加“營(yíng)改增”過(guò)渡政策的規(guī)定；
3．拆分增加“增值稅的計(jì)稅方法”一節(jié)；
4．修改出口退（免）稅申報(bào)與管理的內(nèi)容；
5．增加和修改稅收優(yōu)惠政策。

第三章　
消費(fèi)稅法

1．修改外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅扣稅規(guī)定；
2．補(bǔ)充完善了消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定；

第四章　
營(yíng)業(yè)稅法

1．大量刪除“營(yíng)改增”的行業(yè)和計(jì)稅規(guī)定；
2．增加稅收優(yōu)惠政策。

第五章　
城市維護(hù)建設(shè)稅法
和煙葉稅法

1．增加煙葉收購(gòu)金額所含內(nèi)容及公式：
收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）；
2．增加“收購(gòu)煙葉的當(dāng)天是指納稅人向煙葉銷售者收購(gòu)付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天”
3．增加“煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)局或者其所指定的稅務(wù)分局、所”

第六章　
關(guān)稅法

1．在稅率種類標(biāo)準(zhǔn)分類中增加“選擇稅”；
2．增加不計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目；
3．修改加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品完稅價(jià)格的規(guī)定；
4．修改租賃方式進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的規(guī)定；
5．增加補(bǔ)稅的減免稅貨物的公式解釋；
6．修改“不存在成交價(jià)格”條件下完稅價(jià)格的規(guī)定；
7．增加進(jìn)口載有專供數(shù)據(jù)處理設(shè)備用軟件的介質(zhì)的完稅價(jià)格審查確定規(guī)則。

第七章
資源稅法和
土地增值稅法

1．自2011年11月1日起，中外合作開(kāi)采海洋石油資源的中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費(fèi)；
2．明確資源稅扣繳稅款的時(shí)間“為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天”；
3．細(xì)化資源稅屬地納稅的規(guī)則；
4．補(bǔ)充完善土地增值稅申報(bào)的規(guī)定。

第八章　
房產(chǎn)稅法、
城鎮(zhèn)土地使用稅法、
契稅法和
耕地占用稅法

1．增加“自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅”的規(guī)定；
2.增加“根據(jù)財(cái)稅〔2009〕128號(hào)的規(guī)定，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅”的規(guī)定；
3.增加地下建筑計(jì)算房產(chǎn)稅的規(guī)定；
4.增加“出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅”的規(guī)定；
5.刪改房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策的；
6. 增加“自2013年1月日至2015年12月31日，對(duì)高校學(xué)生公寓實(shí)行免征房產(chǎn)稅政策”；
7.增加“自2013年1月日至2015年12月31日，為支持國(guó)家商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅”的規(guī)定；
8.修改城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；
9.刪改城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策；
10. 增加城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策；
11.刪改、調(diào)整契稅的征免規(guī)則。

第九章　
車輛購(gòu)置稅法、
車船稅法和
印花稅法

1．更正按照最低計(jì)稅價(jià)格的70%再次計(jì)算車輛購(gòu)置稅的條件；
2．更正長(zhǎng)期來(lái)華定居專家車購(gòu)稅免稅規(guī)定；
3．增加“2004年10月1日起，對(duì)農(nóng)用三輪運(yùn)輸車免征車輛購(gòu)置稅”的免稅規(guī)定；
4．補(bǔ)充了確定車輛、船舶的具體適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的政府部門(mén)；
5．修改車船稅目稅額表；
6．明確“拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅”；
7．修改了車船稅計(jì)稅單位的尾數(shù)計(jì)稅規(guī)則；
8．修改、細(xì)化了車船稅扣繳義務(wù)人代收車船稅的規(guī)則；
9．明確專利實(shí)施許可屬于印花稅稅目中的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”，不屬于技術(shù)合同；
10．增加“從2008年9月19日起，對(duì)證券交易印花稅政策進(jìn)行調(diào)整，由雙邊征收改為單邊征收”的規(guī)定；
11．增加印花稅稅收優(yōu)惠政策

第十章　
企業(yè)所得稅法

1．增加企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)所得稅處理的規(guī)定；
2.增加企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定；
3.增加符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法；
4.增加企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的研究開(kāi) 發(fā)費(fèi)用范圍；
5.增加企業(yè)可以聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所，出具當(dāng)年可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告的規(guī)定；
6.增加軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認(rèn)定并實(shí)行查賬征收方式的軟件企業(yè)的相關(guān)規(guī)定；
7.增加期貨投資者保障基金的稅收優(yōu)惠政策；
8.增加電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅的優(yōu)惠政策的規(guī)定；
9.增加贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)政策的規(guī)定；
10.增加企業(yè)搬遷的過(guò)渡期政策；
11.增加非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得稅管理規(guī)定。

第十一章　
個(gè)人所得稅法

1．增加個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅規(guī)定；
2．增加企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅征收的規(guī)定。

第十二章　
稅收征收管理法

1．刪除稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定（該內(nèi)容并入第一章第七節(jié)）；
2．修改稅務(wù)登記證核發(fā)時(shí)間。

第十三章　
稅務(wù)行政法制

刪改稅務(wù)行政處罰種類

第十四章　
稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

1．刪除了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的“代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)”的表述；
2．增加“對(duì)于營(yíng)改增企業(yè)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理，代理人可參照國(guó)家稅務(wù)總局和各省市國(guó)家稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定報(bào)送所需各種材料”。