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二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABC
【解析】遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
2.
【答案】ABC
【解析】股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)屬于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),不屬于金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。
3.
【答案】ABCD
【解析】上述四項(xiàng)應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅。
4.
【答案】ABD
【解析】經(jīng)中國人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù),租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的,征收增值稅。
5.
【答案】ABD
【解析】保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi),凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的,允許從營業(yè)額中減除,在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi),再并入當(dāng)期營業(yè)額中。
6.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)B:電話安裝應(yīng)該按照郵電通信業(yè)繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)C:郵局辦理的郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于郵電通信業(yè)稅目。
7.
【答案】ABCD
【解析】上述業(yè)務(wù)均屬于“郵電通信業(yè)”稅目。
8.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A:廣告代理業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)征稅范圍;選項(xiàng)B:出租文化場所,屬于服務(wù)業(yè)征稅范圍。
9.
【答案】ABCD
10.
【答案】BC
【解析】納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)額的,須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣的折合率可選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價,確定后1年內(nèi)不得變更。
11.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A:建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售其自產(chǎn)的材料,屬于混合銷售行為,但是要分別計算營業(yè)稅和增值稅;選項(xiàng)D:建材商店銷售建材的同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸屬于增值稅混合銷售行為,一并征收增值稅。
12.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A:郵政部門銷售集郵商品,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅;選項(xiàng)B:郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊,應(yīng)征收增值稅。
13.
【答案】AD
【解析】該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=(40000+240000)÷(1+3%)×3%=8155.34(元);該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)。
14.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù),屬于免征營業(yè)稅的項(xiàng)目。
15.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:非金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的貸款業(yè)務(wù),屬于應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅。
16.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD屬于照章征收營業(yè)稅的項(xiàng)目。
17.
【答案】ABC
【解析】自2010年1月1日起,對中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))單位或者個人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅。國際運(yùn)輸勞務(wù)是指:(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。(3)在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或者貨物的行為。
18.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)B:電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)C:出租電影拷貝取得的收入,按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D:對QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入,免征營業(yè)稅。
19
【答案】ABC
【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)、租賃業(yè)勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn),采用預(yù)收款方式的,其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
20.
【答案】AC
【解析】按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策的有關(guān)規(guī)定,公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時,出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅;出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅。
21.
【答案】ABD
【解析】銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度;保險業(yè)的納稅期限為1個月。
22.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。
23.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:自2011年1月1日至2012年12月31日,動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)交易的收入,減按3%稅率征收營業(yè)稅。
24.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:納稅人從事金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。
25.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)的,在土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。
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