2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第4章

　　三、計算問答題

　　1.2011年某房地產開發(fā)公司發(fā)生的主要經營業(yè)務如下：

　　(1)銷售商品房600套，每套售價50萬元，收取銷售收入30000萬元。預售商品房100套，每套售價60萬元，當年預收房款2000萬元。

　　(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價2000萬元換取某塊土地的使用權。經稅務機關認定，其作價明顯偏低。該棟高檔別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，當?shù)責o同類房產售價。

　　(3)按市場價格出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，取得銷售收入為2500萬元。

　　(4)將委托某建筑公司建造的一棟房屋無償贈送給當?shù)氐囊凰�小學，該房屋的成本為1000萬元，當?shù)責o同類房產售價。

　　(5)1月1日將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。當年12月31日貸款期滿，因房地產開發(fā)公司發(fā)生財務困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。

　　(6)轉讓辦公樓一棟，取得轉讓收入3000萬元。該辦公樓為2010年購置，購置原價2000萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(當?shù)匾?guī)定的成本利潤率為20%)

　　(1)該房地產企業(yè)就業(yè)務(1)應繳納的營業(yè)稅;

　　(2)該房地產企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的營業(yè)稅;

　　(3)該房地產企業(yè)就業(yè)務(3)應繳納的營業(yè)稅;

　　(4)該房地產企業(yè)就業(yè)務(4)應繳納的營業(yè)稅;

　　(5)該房地產企業(yè)就業(yè)務(5)應繳納的營業(yè)稅;

　　(6)該房地產企業(yè)就業(yè)務(6)應繳納的營業(yè)稅。

　　2.2011年12月，某建筑公司在中國境內發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，由甲企業(yè)提供電梯，價值800萬元。該辦公樓12月竣工并一次結算工程價款12000萬元(包括勞動保護費50萬元，臨時設施費20萬元)，另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎50萬元。

　　(2)承建乙企業(yè)住宅樓，該住宅樓12月竣工并結算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司下設非獨立核算的生產車間生產，價款480萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元，建筑工程勞務價款1600萬元。

　　(3)丙企業(yè)長期拖欠該建筑公司工程價款6000萬元，經雙方協(xié)議，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價款4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后于本月銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費支出600萬元。

　　(4)承包某歌舞廳室內裝飾、裝修業(yè)務，收取的勞務費1300萬元，輔助材料費50萬元。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：

　　(1)該建筑公司當月承建甲企業(yè)辦公樓應繳納的營業(yè)稅;

　　(2)該建筑公司當月承建乙企業(yè)住宅樓應繳納的營業(yè)稅;

　　(3)該建筑公司當月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;

　　(4)該建筑公司當月總計應繳納的營業(yè)稅。

　　3.某綜合公司2012年1月發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)該公司自建同一標準的樓房三棟，建筑安裝成本總計6000萬元，成本利潤率為10%。房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，預收兩年租金收入400萬元，另外一棟對外銷售，取得銷售收入3000萬元。

　　(2)該公司廣告業(yè)務部當月取得廣告代理業(yè)務收入500萬元，支付給有關單位廣告制作費80萬元，支付電視臺的廣告發(fā)布費60萬元。

　　(3)該公司下設非獨立核算的娛樂中心，當月取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入1萬元，臺球室取得收入5萬元，保齡球館取得收入10萬元。

　　(4)該公司下設非獨立核算的運輸隊具有國際運輸資質，當月取得境內運輸收入200萬元;另將一批貨物運往境外，取得運輸收入1000萬元。

　　已知：當?shù)厥〖壢嗣裾�府決定臺球和保齡球適用的營業(yè)稅稅率是5%，其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)該公司第一筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;

　　(2)該公司第二筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;

　　(3)該公司第三筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;

　　(4)該公司第四筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。

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