2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第4章

　　三、計算問答題

　　1.2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售商品房600套，每套售價50萬元，收取銷售收入30000萬元。預(yù)售商品房100套，每套售價60萬元，當(dāng)年預(yù)收房款2000萬元。

　　(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價2000萬元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價明顯偏低。該棟高檔別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價。

　　(3)按市場價格出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，取得銷售收入為2500萬元。

　　(4)將委托某建筑公司建造的一棟房屋無償贈送給當(dāng)?shù)氐囊凰�小學(xué)，該房屋的成本為1000萬元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價。

　　(5)1月1日將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。當(dāng)年12月31日貸款期滿，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。

　　(6)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元。該辦公樓為2010年購置，購置原價2000萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(當(dāng)?shù)匾?guī)定的成本利潤率為20%)

　　(1)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(6)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　2.2011年12月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，由甲企業(yè)提供電梯，價值800萬元。該辦公樓12月竣工并一次結(jié)算工程價款12000萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)50萬元，臨時設(shè)施費(fèi)20萬元)，另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎50萬元。

　　(2)承建乙企業(yè)住宅樓，該住宅樓12月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司下設(shè)非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間生產(chǎn)，價款480萬元，其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價款1600萬元。

　　(3)丙企業(yè)長期拖欠該建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)議，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價款4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后于本月銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。

　　(4)承包某歌舞廳室內(nèi)裝飾、裝修業(yè)務(wù)，收取的勞務(wù)費(fèi)1300萬元，輔助材料費(fèi)50萬元。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：

　　(1)該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)該建筑公司當(dāng)月總計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　3.某綜合公司2012年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)該公司自建同一標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本總計6000萬元，成本利潤率為10%。房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，預(yù)收兩年租金收入400萬元，另外一棟對外銷售，取得銷售收入3000萬元。

　　(2)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告代理業(yè)務(wù)收入500萬元，支付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬元，支付電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)60萬元。

　　(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心，當(dāng)月取得門票收入5萬元，臺位費(fèi)收入1萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入1萬元，臺球室取得收入5萬元，保齡球館取得收入10萬元。

　　(4)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊具有國際運(yùn)輸資質(zhì)，當(dāng)月取得境內(nèi)運(yùn)輸收入200萬元;另將一批貨物運(yùn)往境外，取得運(yùn)輸收入1000萬元。

　　已知：當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾�府決定臺球和保齡球適用的營業(yè)稅稅率是5%，其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

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