2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第4章

　　16.

　　【答案】D

　　【解析】演出門票收入屬于文化體育業(yè);出租攤位租金收入屬于服務(wù)業(yè)——租賃業(yè);餐飲收入屬于服務(wù)業(yè)——飲食業(yè)。該體育館應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20000×3%+50000×5%+60000×5%=6100(元)。

　　17.

　　【答案】D

　　【解析】娛樂業(yè)的營業(yè)額包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。則該音樂茶座應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(30+15+10+5)×20%=12(萬元)。

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40×5%+44×5%+25×20%=9.20(萬元)。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】卡拉OK歌舞廳、游藝廳屬于“娛樂業(yè)”稅目征稅范圍，所以該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(100+1+40+1)×5%+(40+50)×20%=7.1+18=25.1(萬元)。

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額，不得扣除廣告制作費，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=[(18-3)+1]×5%=0.8(萬元)。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。A旅游公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(5000-1000-200-300-1000)×5%×50=6250(元)。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1400×5%=70(萬元)。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】(1)個人轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去購置原價后的余額作為營業(yè)額，這是銷售不動產(chǎn)的一般規(guī)定;(2)對于個人轉(zhuǎn)讓購置的“住房”有特殊的政策：自2011年1月28日起，個人轉(zhuǎn)讓購置不足5年的住房，全額征收營業(yè)稅。王某應(yīng)繳納的營業(yè)稅=[2000+(900-700)]×5%=110(萬元)。

　　24.

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)繳納的營業(yè)稅=[7200+7200×5×1/30-18000×(1/5+1/30)]×5%-0.3744÷(1+17%)×17%=209.95(萬元)。

　　25.

　　【答案】D

　　【解析】ABC選項不屬于免稅項目，應(yīng)按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅。

　　26.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　27.

　　【答案】A

　　【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。

　　28.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人以1個月或1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報繳納營業(yè)稅。

　　29.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

　　30.

　　【答案】C

　　【解析】保險企業(yè)取得的攤回分保費用、追償款不征收營業(yè)稅;保險公司開展的1年期以上(包括1年期)返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入免征營業(yè)稅。

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