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第 8 頁(yè):多選題答案 |
第 9 頁(yè):計(jì)算問(wèn)答題答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】B
【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi);(2)所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi);(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);(4)所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
2.
【答案】D
【解析】納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),是增值稅的征稅范圍。
3.
【答案】C
【解析】對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入,按照服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅,按照3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
4.
【答案】D
【解析】自用、出租、投資入股的自建建筑物的自建行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
5.
【答案】C
【解析】單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“旅游業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
6.
【答案】D
【解析】納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。
7.
【答案】B
【解析】自2010年1月1日起,對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)是指:(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。(3)在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或者貨物的行為。該境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5(萬(wàn)元)。
8.
【答案】C
【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用,該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(2000+1000+300+100)×3%=102(萬(wàn)元)。
9.
【答案】D
【解析】建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人,以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額;自建自用的辦公樓不繳納營(yíng)業(yè)稅。因此,該建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(5000-3000)×3%=60(萬(wàn)元)。
10.
【答案】D
【解析】該金融機(jī)構(gòu)第四季度轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=[60-(56-1)+(36.4+0.6)-40]×5%=(5-3)×5%=0.1(萬(wàn)元)。
11.
【答案】A
【解析】?jī)?chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額,為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的1年期存款的月利率。儲(chǔ)金平均余額為納稅期期初儲(chǔ)金余額與期末余額之和乘以50%。期末儲(chǔ)金余額=600+400=1000(萬(wàn)元);儲(chǔ)金平均余額=(600+1000)×50%=800(萬(wàn)元);該保險(xiǎn)公司12月份該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×5%÷12×5%=0.17(萬(wàn)元)。
12.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A:中國(guó)人民銀行對(duì)金童機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù),不征收營(yíng)業(yè)稅;BC選項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍,征收增值稅。
13.
【答案】B
【解析】該郵電局3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(9+7+5)×3%=0.63(萬(wàn)元)。
14.
【答案】B
【解析】金融企業(yè)發(fā)放貸款后,凡在規(guī)定的應(yīng)收未收利息核算期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收利息,均應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅;貸款應(yīng)收利息自結(jié)息之日起,超過(guò)應(yīng)收未收利息核算期限或貸款本金到期(含展期)超過(guò)90天后尚未收回的,按照實(shí)際收到的利息申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。
15.
【答案】B
【解析】收視費(fèi)和點(diǎn)歌費(fèi)屬于“文化體育業(yè)”稅目;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)”稅目。則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(15+5)×3%+20×5%=0.6+1=1.6(萬(wàn)元)。
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