第 1 頁:單選題 |
第 4 頁:多選題 |
第 7 頁:計(jì)算題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 10 頁:多選題答案 |
第 12 頁:計(jì)算題答案 |
三、計(jì)算題
(一)
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有自營進(jìn)出口權(quán),2012年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)4月2日,從國內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元,委托運(yùn)輸企業(yè)將貨物運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)輸、裝卸費(fèi)共2萬元;
(2)4月4日,進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口料件一批,組成計(jì)稅價(jià)格為100萬元,保稅進(jìn)口后入庫;
(3)4月12日,向境內(nèi)某商場銷售貨物一批,取得不含稅銷售額180萬元,另收取包裝費(fèi)2萬元;
(4)4月20日,進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)出口貨物取得銷售額折合人民幣160萬元。
已知,增值稅上期留抵稅額為6萬元,出口貨物的增值稅征稅稅率為17%,退稅率為13%。
要求,根據(jù)上述資料回答下列問題:
(1)計(jì)算企業(yè)4月份的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算企業(yè)4月份增值稅的應(yīng)納或應(yīng)退稅額;
(3)計(jì)算企業(yè)4月份增值稅的免抵稅額。
(二)
某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購原材料,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額40000元,原材料已入庫;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%。
(3)從小規(guī)模納稅人購入機(jī)器專用螺絲10000個(gè),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張,注明價(jià)款4000元;將其中的1000個(gè)替換本廠生產(chǎn)設(shè)備的螺絲釘,將舊的螺絲釘銷售,開具普通發(fā)票,取得銷售款117元。
(4)生產(chǎn)農(nóng)機(jī)領(lǐng)用2月份外購的鋼材一批,成本20000元,其中含運(yùn)費(fèi)成本372元;企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批,成本60000元,其中含運(yùn)費(fèi)成本744元。(鋼材在購入當(dāng)月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)
(5)銷售農(nóng)機(jī)一批,開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000000元;另開具普通發(fā)票,收取代墊運(yùn)費(fèi)8000元;運(yùn)輸公司向農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)開具了運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)8000元。
(6)用2臺(tái)農(nóng)機(jī)與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取小汽車一輛,將換入的小汽車提供給管理部門使用,換出的農(nóng)機(jī)的不含稅銷售價(jià)格為150000元,換入的小汽車的不含稅價(jià)款為200000元,農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)支付了差價(jià),雙方互開了增值稅專用發(fā)票。
(7)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額52000元。
(8)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額35100元。
(9)轉(zhuǎn)讓自己使用了6年的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含稅收入20800元(該設(shè)備購入時(shí)未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅)。
已知,企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求,根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計(jì)算2012年4月該企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算2012年4月該企業(yè)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算2012年4月該企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額。
(三)
某印刷廠為增值稅一般納稅人,主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2012年5月有關(guān)資料如下:
(1)進(jìn)口印刷設(shè)備一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格80萬元,關(guān)稅稅率10%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。
(2)從一般納稅人購買印刷材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,支付購貨運(yùn)費(fèi)2萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票;運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗1%。
(3)從小規(guī)模納稅人購入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額3萬元。
(4)外購洗衣粉一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2萬元,印刷廠將該批洗衣粉作為福利發(fā)放給本廠職工。
(5)接受某出版社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書;購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元,向出版社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款18萬元。
(6)接受某雜志社委托,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的雜志,紙張由雜志社提供,成本為5萬元元;印刷廠收取不含稅加工費(fèi)和代墊輔料款3萬元,向報(bào)社開具增值稅專用發(fā)票。
(7)接受A公司委托,印刷帶有A公司名稱的會(huì)議記錄本和練習(xí)本一批,印刷廠自行購買紙張,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬元;向A公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12萬元,由于A公司延期支付貨款,根據(jù)合同規(guī)定,印刷廠收取延期付款利息0.5萬元。
(8)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入0.8萬元。
(9)銷售2010年購入的印刷設(shè)備一臺(tái),取得含稅收入26萬元;銷售2011年購入自用的小汽車一輛,取得含稅收入12萬元。
(10)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)1月份購入的部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn),賬面成本為80萬元。
已知,本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
要求,根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計(jì)算該印刷廠進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。
(2)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
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