2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第2章

　　13.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲(以下簡稱貨物甲)和應(yīng)稅貨物乙(以下簡稱貨物乙)，2012年4月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元;購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元;購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況;本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.24310

　　B.18530

　　C.21930

　　D.27540

　　14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅( )萬元。

　　A.18.7

　　B.34

　　C.15.3

　　D.17

　　15.某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅10萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅47.14萬元。則該日化企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅( )萬元。

　　A.26.71

　　B.18.7

　　C.17

　　D.25.01

　　16.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年4月進(jìn)口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價格折合人民幣120萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅24萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅14.24萬元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅( )萬元。

　　A.4.75

　　B.24.48

　　C.20.57

　　D.26.90

　　17.某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售珍珠項鏈100條，每條零售價3000元;銷售翡翠手鐲200個，共取得零售款400000元;采取以舊換新方式銷售金首飾6000克，每克新首飾零售價250元，收回舊首飾6000克，每克舊首飾作價180元，共取得差價款420000元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.162735.04

　　B.190400

　　C.319658.12

　　D.374000

　　18.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元;本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項稅為1.7萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為( )萬元。

　　A.0.9 B.2.5 C.3.4 D.5.1

　　19.輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過( )份。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　20.屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按( )征收增值稅。

　　A.貨物銷售17%的稅率

　　B.貨物銷售13%的稅率

　　C.提供加工勞務(wù)17%的稅率

　　D.提供加工勞務(wù)13%的稅率

　　21.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

　　C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的

　　D.對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記的軟件產(chǎn)品，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的

　　22.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項稅額扣除率的是( )。

　　A.3%

　　B.7%

　　C.13%

　　D.17%

　　23.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2012年4月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法在合同約定的日期支付貨幣資金，經(jīng)過與乙企業(yè)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批貨物抵頂貨款并向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)取得該批貨物后作為福利發(fā)放給職工，則下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的表述中，正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料的進(jìn)項稅可以抵扣

　　B.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得抵債貨物的進(jìn)項稅可以抵扣

　　C.甲企業(yè)用于抵債的貨物不屬于視同銷售行為，不征收增值稅

　　D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，分別計算銷項稅額并均可抵扣進(jìn)項稅額

　　24.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，稅款3.4萬元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價向乙企業(yè)開具了普通發(fā)票，取得價稅合計款23.4萬元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)0.6萬元。則此項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納( )。

　　A.增值稅0.09萬元

　　B.增值稅3.4萬元

　　C.營業(yè)稅0.03萬元

　　D.營業(yè)稅1.2萬元

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