2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第13章

　　三、簡答題

　　1.簡述銷售交易的截止測試程序。

　　2.ABC會計師事務所首次接受委托審計甲公司2011年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師在了解甲公司及其環(huán)境后，在審計工作底稿中記錄了所了解的有關銷售與收款循環(huán)的控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：

　　(1)企業(yè)在接受客戶訂購單之后，首先由賒銷部門將訂購單與該客戶已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較決定是否接受某客戶的訂購單。

　　(2)對于賒銷業(yè)務的批準是由信用管理部門根據(jù)管理層的賒銷政策在每個客戶的已授權的信用額度內(nèi)進行，對于超過信用額度的賒銷，應當由更高一級管理人員審批。

　　(3)倉庫在收到經(jīng)過批準的銷售單后備貨，發(fā)運部門的職員在裝運前，獨立對所裝運的貨物進行檢查，確保所裝運的貨物與銷售單一致。

　　(4)發(fā)運部門發(fā)出貨物后，將發(fā)運單返還給倉庫部門，將其中一聯(lián)送交財務部門開具發(fā)票，財務部門根據(jù)核對無誤的發(fā)運單，開具銷售發(fā)票。

　　(5)期末，由負責應收賬款的人員匯總每個客戶的信息，向客戶寄送對賬單，以核對賬目。

　　(6)在收到客戶的回函后，如發(fā)現(xiàn)存在核對不符的事項，應當由負責主營業(yè)務收入的人員進行及時核對，并編制對賬情況匯總表提交管理層審閱。

　　要求：

　　針對上述事項(1)至(6)，逐項判斷甲公司的相關內(nèi)部控制是否存在缺陷，并簡要說明理由。

　　3.2012年1月，甲會計師事務所首次接受委托審計戊公司2011年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師采用PPS抽樣技術對主營業(yè)務收入的發(fā)生認定進行了審計，審計工作底稿部分內(nèi)容摘錄如下：

　　要求：

　　逐項指出A注冊會計師實施的審計程序及其結論是否存在不當之處，如果存在請簡要說明理由。

　　4.

　　下表列示了應收賬款項目的若干審計目標及可能實施的主要審計程序。請針對每一審計目標，選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計目標的一項最佳審計程序，將其英文大寫字母編號填列在題后表格內(nèi)，每一項審計程序最多只能被選擇一次。

　　5.

　　詢證函

　　編號：

　　××(公司)：

　　本公司聘請的××會計師事務所正在對本公司××年度財務報表進行審計，按照中國注冊會計師審計準則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列數(shù)據(jù)如有不符，請在“信息不符”處列明不符金額�；睾堉苯蛹闹帘竟�。

　　回函地址：

　　郵編： 電話： 傳真： 聯(lián)系人：

　　1.本公司與貴公司的往來賬項列示如下：

　　單位：元

　　2.其他事項。

　　(事務所蓋章)

　　年 月 日

　　結論：1.信息證明無誤。

　　(公司蓋章)

　　年 月 日

　　經(jīng)辦人：

　　2信息不符，請列明不符的詳細情況:

　　(公司蓋章)

　　年 月 日

　　經(jīng)辦人：

　　要求：

　　指出注冊會計師所擬以上詢證函中存在的不當之處，并說明正確做法。

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