2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第11章

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　　第十一章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.以下關(guān)于項(xiàng)目組討論的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.項(xiàng)目組內(nèi)部討論并是在所有業(yè)務(wù)階段都非常必要的

　　B.通過(guò)項(xiàng)目組內(nèi)部討論可以使項(xiàng)目組成員分享已經(jīng)了解到的信息

　　C.項(xiàng)目組內(nèi)部討論要求所有成員每次都要參加討論

　　D.項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)具體情況，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中持續(xù)交換有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　2.以下各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是( )。

　　A.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　B.控制活動(dòng)

　　C.對(duì)控制的監(jiān)督

　　D.控制環(huán)境

　　3.以下關(guān)于了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行

　　B.控制是否得到執(zhí)行是指控制存在且被被審計(jì)單位正在使用

　　C.對(duì)內(nèi)部控制的了解包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試

　　D.在評(píng)價(jià)一項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行，首先要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

　　4.以下各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制的人工控制的適用范圍的有( )。

　　A.存在大額、異�；蚺及l(fā)的交易

　　B.存在難以界定、預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤的情況

　　C.針對(duì)變化的情況，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行人工干預(yù)

　　D.在處理大量的交易和數(shù)據(jù)時(shí)，一貫運(yùn)用事先確定的業(yè)務(wù)規(guī)則，并進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算

　　5.以下活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不屬于控制環(huán)境的有( )。

　　A.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通和落實(shí)

　　B.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　D.治理層的參與程度

　　6.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，以下有關(guān)企業(yè)信息系統(tǒng)與溝通的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.所謂的信息系統(tǒng)是與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)

　　B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)

　　C.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)是指由自動(dòng)化程序執(zhí)行的信息系統(tǒng)

　　D.自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無(wú)意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是并沒(méi)有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

　　7.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，以下與此相關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)重大的和不經(jīng)常發(fā)生的交易的會(huì)計(jì)處理方法是否適當(dāng)

　　B.如果被審計(jì)單位變更了重要的會(huì)計(jì)政策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮變更的原因及其適當(dāng)性

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)和共識(shí)、有爭(zhēng)議的或新興領(lǐng)域采用的會(huì)計(jì)政策及其產(chǎn)生的影響

　　D.當(dāng)被審計(jì)單位采用與行業(yè)管理不同的會(huì)計(jì)處理方法時(shí)，應(yīng)要求其按行業(yè)慣例進(jìn)行調(diào)整

　　8.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)，以下與此相關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和評(píng)價(jià)既與被審計(jì)單位及其環(huán)境的外部因素有關(guān)、又與內(nèi)部因素有關(guān)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接利用被審計(jì)單位內(nèi)部信息系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià)，是為了考慮管理層是否面臨實(shí)現(xiàn)某些關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的壓力

　　D.如果被審計(jì)單位過(guò)度依賴銀行借款，而財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)又可能達(dá)不到借款合同的要求，此時(shí)管理層在面臨重大壓力時(shí)可能粉飾業(yè)績(jī)，發(fā)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　9.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有助于其識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.并非所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次或財(cái)務(wù)報(bào)表層次產(chǎn)生直接影響

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