2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第13章

　　二、多項選擇題

　　1.為了降低開具賬單過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價或其他差錯的風(fēng)險，被審計單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立的相關(guān)控制程序有( )。

　　A.開具賬單部門職員在開具每張銷售發(fā)票之前，獨立檢查是否存在裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單

　　B.依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表開具銷售發(fā)票

　　C.由獨立人員檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性

　　D.由獨立人員將裝運憑證上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較

　　2.被審計單位針對銷售交易的以下內(nèi)部控制設(shè)計恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單供貨與按銷售單裝運貨物由不同人員執(zhí)行

　　B.賒銷批準(zhǔn)與銷售訂單審批由不同人員執(zhí)行

　　C.編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票的人員分開

　　D.記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬與記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬由不同人員執(zhí)行

　　3.以下內(nèi)部控制，能夠防止被審計單位審批人員因決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失的有( )。

　　A.在銷售前，銷售單需要經(jīng)過審批

　　B.銷售折扣需要經(jīng)過審批

　　C.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限

　　D.對于超過企業(yè)既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策

　　4.為了保證企業(yè)現(xiàn)銷交易中登記入賬的現(xiàn)金確實為企業(yè)已經(jīng)實際收到的現(xiàn)金，注冊會計師需要針對以下的( )內(nèi)部控制實施控制測試。

　　A.現(xiàn)金折扣已經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟�手續(xù)

　　B.定期取得銀行對賬單

　　C.每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.定期盤點現(xiàn)金并與賬面余額進(jìn)行核對

　　5.注冊會計師在針對被審計單位銷售交易的內(nèi)部控制設(shè)計控制測試時，以下做法正確的有( )。

　　A.對于職責(zé)分離，可以通過檢查被審計單位有關(guān)人員的活動，以及與這些人員進(jìn)行討論，來實施職責(zé)分離的控制測試

　　B.對于授權(quán)審批，主要通過觀察憑證在關(guān)鍵點上是否經(jīng)過審批

　　C對于內(nèi)部核查程序，注冊會計師可以通過檢查內(nèi)部審計人員的報告，或檢查其他獨立人員在他們核查的憑證上的簽字等方法實施控制測試

　　D對于按月寄出對賬單這項控制，觀察指定人員寄送對賬單，并檢查客戶復(fù)函檔案和管理層的審閱記錄

　　6.被審計單位日常交易采用自動化控制，注冊會計師在實施控制測試時，針對計算機(jī)是否能準(zhǔn)確計算發(fā)票金額的內(nèi)部控制實施測試，以下控制測試程序有效的有( )。

　　A.檢查與發(fā)票計算金額正確性相關(guān)的人員的簽名

　　B.重新計算發(fā)票金額，證實其是否正確。

　　C.詢問發(fā)票生成程序更改的一般控制情況，確定是否經(jīng)授權(quán)以及現(xiàn)有的版本是否正在被使用

　　D.執(zhí)行銷售截止測試

　　7.注冊會計師接受委托對戊公司2011年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。根據(jù)對被審計單位及其環(huán)境的了解，認(rèn)為戊公司營業(yè)收入項目存在重大錯報風(fēng)險，在實施實質(zhì)性程序時，以下做法適當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.計算銷售產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)公司的銷售毛利率相比較

　　B.計算銷售產(chǎn)品毛利率與本公司上一年度的銷售毛利率相比較

　　C.檢查關(guān)聯(lián)方交易

　　D.檢查臨近年末的大額銷售交易

　　8.針對被審計單位登記入賬的銷售交易是否真實，注冊會計師需要關(guān)注的問題有( )。

　　A.未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬

　　B.已發(fā)生的銷售交易是否均已登記入賬

　　C.銷售交易重復(fù)入賬

　　D.向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨

　　9.針對未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬這類錯誤，注冊會計師在實施細(xì)節(jié)測試時，以下做法正確的有( )。

　　A.從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追査有無發(fā)運憑證、銷售單和銷售發(fā)票等原始憑證

　　B.追查存貨的永續(xù)盤存記錄，測試存貨余額有無減少

　　C.檢查企業(yè)的銷售交易記錄清單以確定是否存在重號、缺號

　　D.追查應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額的記錄

　　10.注冊會計師在檢查被審計單位營業(yè)收入是否符合收入確認(rèn)時點時，以下觀點中正確的有( )。

　　A.采用交款提貨銷售方式，通常應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.采用預(yù)收賬款銷售方式，通常應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.采用托收承付結(jié)算方式，通常應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.長期工程合同收入，如果合同的結(jié)果能夠可靠估計，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入

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