2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第9章(5)

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　　第五節(jié)　合同的擔(dān)保

　　一、合同擔(dān)保的基本理論

　　(一)擔(dān)保方式的特征

　　擔(dān)保是指法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定的保證合同履行、保障債權(quán)人利益實(shí)現(xiàn)的法律措施。擔(dān)保具有從屬性與補(bǔ)充性特征。

　　1.合同的擔(dān)保方式一般有五種：即保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

　　(1)保證、抵押、質(zhì)押和定金，都是依據(jù)當(dāng)事人的合同而設(shè)立，稱為約定擔(dān)保。

　　(2)留置是直接依據(jù)法律的規(guī)定而設(shè)立，無(wú)須當(dāng)事人之間特別約定，稱為法定擔(dān)保。

　　(3)保證是以保證人的財(cái)產(chǎn)和信用為擔(dān)保的基礎(chǔ)，屬于人的擔(dān)保。(簡(jiǎn)稱人保)

　　(4)抵押、質(zhì)押、留置，是以一定的財(cái)產(chǎn)為擔(dān)保的基礎(chǔ)，屬于物的擔(dān)保。(簡(jiǎn)稱物保)

　　(5)定金是以一定的金錢為擔(dān)保的基礎(chǔ)，稱為金錢擔(dān)保。

　　【例題·單選題】下列項(xiàng)目中，不屬于我國(guó)《擔(dān)保法》規(guī)定的合同擔(dān)保方式的是(　)。

　　A.支付定金

　　B.約定違約金

　　C.保證人保證

　　D.提供財(cái)產(chǎn)抵押

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是合同擔(dān)保的形式。約定違約金屬于承擔(dān)違約責(zé)任的方式。

　　2.反擔(dān)保

　　為了換取擔(dān)保人提供保證、抵押或質(zhì)押等擔(dān)保方式，擔(dān)保人可以要求債務(wù)人為擔(dān)保人的擔(dān)保提供擔(dān)保。這種由債務(wù)人或第三人向該擔(dān)保人提供的擔(dān)保，相對(duì)于原擔(dān)保而言被稱為反擔(dān)保。

　　【舉例】甲公司和乙銀行簽訂貸款合同，丙公司為擔(dān)保人。隨后，甲公司與丙公司簽訂合同，以甲公司的房產(chǎn)作出反擔(dān)保。如果甲公司不能償還到期借款，丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)就甲公司房產(chǎn)的拍賣所得在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的范圍內(nèi)優(yōu)先受償。反擔(dān)保人是債務(wù)人自己。

　　(1)反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。

　　(2)留置和定金不能作為反擔(dān)保方式。

　　(3)債務(wù)人親自向原擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，保證不得作為反擔(dān)保方式。

　　(二)擔(dān)保合同的無(wú)效

　　1.擔(dān)保無(wú)效的情形

　　【考題·單選題】甲持有乙公司34%的股份，為第一大股東。2007年1月，乙公司召開(kāi)股東大會(huì)討論其為甲向銀行借款提供擔(dān)保事宜。出席本次大會(huì)的股東(包括甲)所持表決權(quán)占公司發(fā)行在外股份總數(shù)的49%，除一名持有公司股份總額1%的小股東反對(duì)外，其余股東都同意乙公司為甲向銀行借款提供擔(dān)保。下列說(shuō)法中，正確的是(　)。(2009年試題·舊)

　　A.決議無(wú)效，因?yàn)槌鱿�股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)數(shù)不足股份總額的半數(shù)

　　B.決議無(wú)效，因?yàn)闆Q議所獲同意票代表的表決權(quán)數(shù)不足公司股份總額的半數(shù)

　　C.決議無(wú)效，因?yàn)榧孜椿乇鼙頉Q

　　D.決議無(wú)效，因?yàn)楣�司不得為其股東提供擔(dān)保

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是公司對(duì)外擔(dān)保的決議。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受接受擔(dān)保的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加該事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。本題中，甲參與了表決，則該決議無(wú)效。

　　【例題·單選題】某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬(wàn)元，該公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對(duì)外提供擔(dān)保，下列選項(xiàng)中，須經(jīng)股東大會(huì)審批的最少擔(dān)保額是(　)。

　　A.3000萬(wàn)元

　　B.5000萬(wàn)元

　　C.8000萬(wàn)元

　　D.1億元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是合同擔(dān)保。上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)審批。

　　2.擔(dān)保合同無(wú)效的法律責(zé)任

　　【考題·單選題】根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，擔(dān)保合同被確認(rèn)無(wú)效時(shí)，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)錯(cuò)各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。下列有關(guān)承擔(dān)民事責(zé)任的表述中，正確的是(　)。(2003年試題)

　　A.主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，債務(wù)人對(duì)主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任，擔(dān)保人則不承擔(dān)賠償責(zé)任

　　B.主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的三分之一

　　C.主合同無(wú)效而導(dǎo)致?lián)�保合同無(wú)效，擔(dān)保人無(wú)過(guò)錯(cuò)則不承擔(dān)民事責(zé)任

　　D.主合同無(wú)效而導(dǎo)致?lián)�保合同無(wú)效，擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任不超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是無(wú)效擔(dān)保合同的責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》規(guī)定，(1)主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人與債務(wù)人對(duì)主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任;債權(quán)人、擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的1/2。(2)主合同無(wú)效而導(dǎo)致?lián)�保合同無(wú)效，擔(dān)保人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任;擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的1/3。

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